Сіз шетелдік салықтық несие алуға құқылысыз ба?
Шетелдік салық несиесінің мақсаты АҚШ-та және табыстың пайда болған шет елмен салық салынатын табысқа ие болуына әсер етуді азайту болып табылады.
Сіз шетелдік салықтық несие алуға құқылысыз ба?
Шетелдік үкіметке төленген барлық салықтар шетелдік салықтық несие алуға құқығы жоқ. Өзіңіздің біліктілігіңізді білу үшін өзіңізге келесі сұрақтарды қойыңыз.
- Сізге салық салынған ба?
- Сіз салықты төлеп немесе жинақтадыңыз ба?
- Салық заңды және іс жүзіндегі шетелдік салық міндеттемесі ме?
- Пайдаға салынатын салық салығы немесе табыс салығы салығы салық деп саналады ма?
Егер сіз осы төрт сұрақтың барлығына «иә» деп жауап берсеңіз, сол салықтарды шетелдік салықтық несие есептеуіңізге қосуға болады. Олай болмаған жағдайда сіз біліктілікке ие емессіз. Міне мысал.
Хорхэ мен Робертаның Германиядағы үйі бар және олар жыл сайын мүлік салығын төлейді. Салық Хорхе мен Робертаға салынған салық болса да, олар іс жүзінде төлейді, ал төленген сома олардың салықтық міндеттемесінің заңды және іс жүзіндегі сомасы болса да, бұл салық табыс салығы емес. Осылайша, олардың мүліктік салық төлемдері шетелдік салықтық несие бойынша жарамды емес.
Хорхэ мен Роберта оны жылжымайтын мүлік салығы бойынша шегерім ретінде алып тастауы мүмкін еді, бірақ салықтық жеңілдіктер 2018 жылы күшіне енген салықтық кесімдер мен «Скай» заңымен жойылды. өзіңізді осы позицияда ұстаңыз, себебі сіз бұл шегерімді 2017 жылғы салық декларацияңыздан талап ете аласыз.
Кейде 1116 пішімін жібере аласыз
Сіз IRS Form 1116 нысанын толтыру және беру арқылы біліктілікке ие болған жағдайда шетелдік салық несиесін талап ете аласыз. Бұл пішін сізге қолайлы салық несиесінің мөлшеріне қатысты әртүрлі шектеулерді есептейді. IRS Салық тақырыбында 856 түсіндіргендей, «Егер сіз несиені анықтау үшін 1116 пішімін қолдансаңыз, сіздің шетелдік салықтық несие шетелдік салық төленген немесе жинақталған сомадан аз болады немесе сіздің шетелдік көздеріңізге қатысты Құрама Штаттардың салық сомасынан аз болады кірістер ».
Бірақ сізге несиені талап ету үшін 1116 пішімін пайдалану қажет болмауы мүмкін. Сіз төмендегі формулалардың әрқайсысы шын болса, әртүрлі шектеулерді есептеместен тікелей 1040 формаңызда төленген шетелдік салықтардың толық сомасына салық несиесін талап ете аласыз:
- Сіздің барлық шетелдік көздерден жалпы кіріс пайыздар мен дивидендтерден болды.
- Барлық осы кірістер және оған төленген шетелдік салық 1099-INT Form 1099-DIV немесе К-1 кестесін ұсынды.
- Сіздің отбасыңыздың жалпы салықтарының жалпы сомасы $ 300-ке тең немесе кемінде $ 600 болса, некеге тұру туралы келісім.
- Дивидендтер немесе сыйақылар кем дегенде 16 күн бойы төленген акцияларды немесе облигацияларды ұстадыңыз және бұл сомаларды басқа адамға төлеуге міндетті емессіз.
- Сіз Порту Рико шегінде 4563 нысанына кірмейсіз немесе көздерден алынатын табысты есептемесіз.
- Барлық шетелдік салықтар заңды түрде қарызға алынды және салық шарты бойынша қайтару немесе салық мөлшерлемесін төмендетуге құқығы жоқ және олар Құрама Штаттар мойындаған елдерге төленді және терроризмді қолдамайды.
Қосарлы пайда жоқ
Шетелдерде жұмыс істейтін, жалақы алатын немесе өз бетінше жұмыс істейтін табыс табатын адамдар жиі сол табыстың салықтарын шетелдік үкіметтерге төлейді. Бұл адамдар өздерінің шетелдік табыс салығын АҚШ-тың федералды табыс салығынан алып тастай алады, бірақ олар шетелдік салықтық несие ретінде де, шетелдік табысқа салынған кірістерді бірдей кірістер бойынша талап ете алмайды.
«Салықтарды немесе салық салынатын салықты немесе салық салынатын табысты салық салынбайды, немесе шетелдік табысқа салынған кірістер немесе шетелдіктерді алып тастау кезінде алынып тасталған кірістер бойынша есептеле алмайсыз», - делінген IRS салықтық тақырыпта 856.
Бірақ егер олардың жалақысының немесе өзін-өзі жұмыс істейтін табыстың бір бөлігі ғана алынып тасталса, онда жеке тұлға салықтан шығарылмаған табыс салығы бойынша шетелдік салық кредитін талап етуі мүмкін.