Қарттар мен мүгедектерге арналған салықтық несие бойынша R кестесін қалай аяқтау керек
Кім қарттар мен мүгедектерге несие алады?
Салық төлеуші АҚШ азаматы немесе резидент шетел азаматы болуға тиіс:
- 65 жасқа дейінгі салық жылының аяқталуына дейін, немесе
- Салық жылы аяқталғанға дейін мүгедектігі бойынша зейнеткерлікке шығып, зейнетке шыққан кезде тұрақты және толықтай мүгедек болған
- Жылдың соңына қарай 65 жаста болсаңыз, бірақ сіз тұрақты және толықтай еңбекке жарамсыздыққа шалдыққан болсаңыз, салық салынатын мүгедектігі бойынша табысқа ие болдыңыз және сіз жаңа салық жылының 1 қаңтарынан бастап міндетті зейнеткерлікке шықпадыңыз
Жас ерекшелігі
65 жастан 65 жасқа дейінгі күні 65 жас деп есептеледі. 1951 жылғы 1 қаңтарда дүниеге келген болсаңыз, сіз 2015 жылдың соңында 65 жаста деп есептелдіңіз.
Мүгедектік талаптары
Ішкі кірістер кодексінің 22-тармағының (е) (3) тармағында «адам жеке немесе психикалық тұрғыдан анықталатын кез-келген физикалық немесе ақыл-ойы нашарлау себебінен, қайтыс болған немесе 12 айдан кем емес үздіксіз мерзімге созылатын немесе күтуге болатын нәрсе. Жеке тұлға осындай нысандағы және тәртіпте және егер қажет болса, хатшының талап етуі мүмкін болған жағдайда оны дәлелдеп бермейінше, толықтай және толықтай әрекет етілмеген деп есептелмейді. «.
Басқаша айтқанда, физикалық немесе ақыл-ойдың зардабына байланысты қандай да бір маңызды қызметке қатыса алмайсыз. Білікті дәрігер бұл жағдайдың кем дегенде бір жыл бойы үздіксіз жалғасатынына немесе күтуіне немесе өлімге әкеп соғуы мүмкін екенін анықтайды.
Мүгедектікке жол бермеу
IRS-ның жариялауы 524, «Қарттар үшін несие» немесе «Мүгедектерге» сәйкес, сіз мүгедектік салдарынан жұмысын тоқтатқан кезде мүгедектікке байланысты зейнеткерлікке шығуға рұқсат етілмейді.
Мүгедектік табыстары жұмыс берушінің апатына немесе денсаулық сақтау жоспарына немесе зейнетақы жоспарына сәйкес төленуі тиіс және тұрақты және толықтай еңбекке жарамсыздықтың салдарынан жұмыс күшінің жоқтығына байланысты жалақыға немесе жалақыға төлемдер түрінде сіздің табысыңызға қосылуы керек.
Мүгедектікке байланысты зейнетақымен қамтамасыз етпейтін жоспарды алған кез келген төлем мүгедектік кірісі емес. Мүгедектігі бар зейнеткерлікке шыққанда алған жылдық демалыс үшін біржолғы төлем жалақы төлеу болып табылады және мүгедектігі бойынша табыс болып табылмайды. Міндетті зейнеткерлік жасқа жеткеннен кейін еңбекке жарамсыздық табысы сіз алатын соманы қамтымайды. Міндетті зейнеткерлік жас - бұл жұмыс берушіңіз белгілеген жас, сіз мүгедектікке ұшырамасаңыз зейнетке шыққан кезде.
Табыс лимиттері
Басқа біліктілік факторлардан басқа, салық төлеушінің түзетілген жалпы табысы мынадай сомадан төмен немесе тең болуы тиіс:
Егер сіздің мәртебеңіз берілсе ... | Сіздің түзетілген жалпы табысыңыз аз немесе тең болуы тиіс ... |
Жалғыз | $ 17,500 |
Үй шаруашылық бастығы | $ 17,500 |
Бала асырап алған жесір әйел (ер) | $ 17,500 |
Үйленген және бір жұбайы үйленеді | $ 20,000 |
Үйленген және екі ерлі-зайыптылар үйлесімді | $ 25,000 |
Үйлену бөлек-бөлек және сіз өмір бойы жұбайыңыздан бөлек өмір сүрдіңіз | $ 12,500 |
Кредитті қалай есептеу керек
Салықтық несие сомасы АГИ шектеу сомасын шегере отырып , салық салынбайтын Әлеуметтік қамсыздандырудың жалпы сомасын және кейбір басқа да салық салынбайтын зейнетақылардың, аннуитеттердің немесе мүгедектігі бойынша жәрдемақылардың сомасын қоспағанда, түзетілген жалпы кірістің жартысынан кем сомадан төмен бастапқы соманың 15% -ы ретінде есептеледі. Жеңілдету үшін теңдеу келесідей еді: 15% x A - B + ½ C - D.
A = Бастапқы сома
B = Әлеуметтік қамсыздандырудың салық салынбайтын бөлігі және салық салынбайтын кейбір зейнетақылар, аннуитеттер немесе мүгедектік бойынша жәрдемақылар
C = Сіздің түзетілген жалпы табысыңыз
D = Жалпы түзетілген кіріс шектеу сомасы
Бұл формула алдын-ала салықтық несиеге әкеледі. Содан кейін алдын-ала есептелетін сома R кестесіне арналған Нұсқаулықта қамтылған Кредит лимитінің жұмыс парағының көмегімен есептелгендей, федералдық салық міндеттемесімен салыстырылады. Ақырғы салықтық несие - болжамды соманың немесе салық міндеттемесінің шекті шамасының аздығы.
Бастапқы сома
Бастапқы сомаңыз салық салынатын мүгедектігі бойынша табыстың немесе төмендегідей сомалардың кішігірімі:
Егер сіздің мәртебеңіз берілсе ... | Бастапқы сома мүгедектігі бойынша салық салынатын табыстың неғұрлым аз мөлшері немесе төменде көрсетілген сомалар ... |
Жалғыз | $ 5000 |
Үй шаруашылық бастығы | $ 5000 |
Бала асырап алған жесір әйел (ер) | $ 5000 |
Үйленген және бір жұбайы үйленеді | $ 5000 |
Үйленген және екі ерлі-зайыптылар үйлесімді | $ 7,500 |
Үйлену бөлек-бөлек және сіз өмір бойы жұбайыңыздан бөлек өмір сүрдіңіз | $ 3 750 |
Зейнетақымен қамсыздандырудың салық салынбайтын бөлігі
Зейнетақылық төлемдердің салық салынбайтын бөлігін өлшеу кезінде мынадай элементтер енгізіледі:
- Әлеуметтік қамсыздандырудың пайдасы : салық салынбайтын бөлік - 1040-жол 20а және 20b арасындағы айырмашылық
- Теміржолдың зейнетақылық жәрдемақысы: әлеуметтік қамсыздандыру ретінде қарастырылатын 1 деңгейдегі сыйақылардың салық салынбайтын бөлігі
- Қызметкердің өтемақы төлемдері: R-кестенің 13а жолына қатысты нұсқауларға сәйкес, «Егер сіздің әлеуметтік төлемдеріңіз немесе жұмысшылардың еңбекақысы бойынша жәрдемақылардың салдарынан теміржолдың зейнетақысы бойынша жәрдемақылар азайтылса, қызметкерлердің өтемақысын әлеуметтік қамсыздандырудың пайдасы ретінде қарастырыңыз».
- Ардагерлердің зейнетақылары
- Кез келген басқа зейнетақы, аннуитет немесе мүгедектік бойынша жәрдемақы, ол кірістен алынып тасталады
Зейнетақылардың салық салынбайтын бөлігін өлшеу кезінде мынадай элементтер енгізілмейді:
- Әскери мүгедектік зейнетақылары
- Зейнетақы немесе аннуитетте өзіңіздің шығындарыңыздың негізін қайтару ретінде қарастырылатын сомалар
- 1980 жылғы Сыртқы қызмет туралы заңның 808-бөлімі бойынша төленетін мүгедектік аннуитеті
- «Кез-келген мемлекеттің қарулы күштерінде немесе Ұлттық мұхиттағы, атмосфералық әкімшілікте немесе денсаулық сақтауда белсенді қызметтен туындаған жеке жарақаттар мен ауруларға арналған кез-келген зейнетақылық, аннуитеттік немесе ұқсас жәрдемақы» R кестегінің 13b-жолының нұсқауларына сәйкес
Сіздің түзетілген жалпы табыс
Сіз түзетілген жалпы кірісті 1040 нысанындағы 37 жолына немесе 1040A нысанындағы 21 жолға табуға болады.
Түзетілген жалпы кірісті шектеу сомасы
Егер ... | Түзетілген жалпы кіріс шектеу сомасы ... |
Жалғыз | $ 7,500 |
Үй шаруашылық бастығы | $ 7,500 |
Бала асырап алған жесір әйел (ер) | $ 7,500 |
Үйленген үйлену құжаты | $ 10,000 |
Үйлену бөлек-бөлек және сіз өмір бойы жұбайыңыздан бөлек өмір сүрдіңіз | $ 5000 |
Есептеулерге арналған көздер R кестесінен және 524 жариялаудан, «Қарттар үшін несие» немесе «IRS.gov» мүгедектеріне арналған несие бойынша бейімделген.
ЕСКЕРТПЕ: Салық заңнамасы мезгіл-мезгіл өзгеріп отырады және сіз салық кеңесшісімен соңғы кеңес алуға кеңес бересіз . Осы мақалада қамтылған ақпарат салықтық кеңес ретінде қарастырылмайды және салықтық кеңес берудің орнын алмастырмайды.