Егер сіз «Сіз біздің форма 1040-ға келмеді» деген хат алсақ, не істеу керек
Мысалы, Франк өзін-өзі жұмыс жасайтын графикалық дизайнер. Ол әр түрлі компанияларда тәуелсіз мердігер ретінде жұмыс істейді және олар оған төленген табыс туралы есеп беру үшін оған 1099-МИСС нысандарын жібереді.
Франк 2010 және 2011 жылдардағы салық декларацияларын (ол сол жылдармен айналысуды) ұмытып кетті. Ақырында, IRS-дегі компьютерлер Фрэнк екі жыл бойы әлі берілмегенін байқады. Компьютерлердің барлығы салық декларациясының барлық кірістеріне қатысты (1099-МИСС барлық нысандары), ал компьютерлер Франк салықтарын есептеу үшін пайдаланады. Содан кейін компьютер оған хат жазып, негізінен, бүгінгі күнге дейін біз білетін нәрсеге негізделген, мұнда сіз қанша салық төлейсіз. Барлық IRS келеді, салық төлемі. Бұл мәселені қалай шешуге болады?
Мен Фалиша Гриффинге жүгіндім. Кейінгі салық декларацияларын тапсыруға маманданған салық маманы.
«Клиенттің ең бастысы - бастапқы қайтаруды қалайды», - дейді Гриффин. Енді біраз дәлірек болуға тырысайық. Осы жағдаймен бетпе-бет келген адамның екі ықтимал іс-қимыл курсы бар:
- Олар Салық сотына өтініш бере алады, ол туралы заңнамада белгіленген жетіспеушілік туралы хабарлама алынған сәттен бастап 90 күн ішінде жасалуы тиіс.
- Немесе бастапқы салық декларациясын бере алады.
Әдетте жай ғана алға басу және бастапқы салық декларациясын жасау жақсы. Griffin менімен байланысты не себепті бастапқы салық декларациясының берілуі, өңделуі және клиенттің Салық сотына келу үшін сол уақытқа дейін қандай да бір ақшаны қайтару мүмкіндігі болуы мүмкін.
Поштада келген хаттар
Әдетте, адамдар IRS поштаға хат алған кезде салық декларациясының орнын толтыруды дайындағанын біледі. IRS бағалау хатын жібереді. Міне, IRS бағалау хатының үлгісі ( 2566 үлгісі pdf форматында ) ұқсас. Негізінен, бұл хат ХҚЕС IRS туралы білетін ақпарат негізінде салықты бағалауды ұсынады - әдетте, бұл IRS файлында бар W-2 және 1099 нысандары мен басқа салық құжаттарынан тұрады. Іс жүзінде, хатта IRS салықты есептеу үшін қолданылатын кіріс көздері келтірілген. IRS хаттарға келесі күннен бастап 30 күн ішінде келесі әрекеттердің бірін қабылдауға мүмкіндік береді:
- Қол қойылған, аяқталған салық декларациясын жіберіңіз;
- Қол қойылған және күнделікті Мазмұнды бағалау және жинау формасына жіберу; немесе
- Жеке тұлғаның салық декларациясын беру талап етілмейтінін (және неге) түсіндіріп жіберіңіз.
Бағалау туралы хат кейін жетіспеушілік туралы жарғылық мәлімдеме жасайды
Егер адам 30 күн ішінде бағалау хатына жауап бермесе, IRS екінші хат жібереді. Бұл екінші хат хатты алғаны үшін адамға қол қоюды талап ететін расталған пошта арқылы жіберіледі. Бұл екінші хат «Құқықтық ақпарат» деп аталады.
Мұнда pdf форматында кемшіліктер туралы хабарлама бар . (Ол сондай-ақ 3219-б. Хат деп аталады).
IRS олар ұсынған салық бағалауы (бірінші хатта егжей-тегжейлі) секілді әрекет етуге дайын болған кезде, бұл туралы хабарламаны жетіспеушілік хатты жібереді және олар төленбеген салықтарды, айыппұлдарды және пайыздарды жинауға кірісуге дайын.
Кемшіліктер туралы ескертуді мұқият оқып шығыңыз. Бұл хат адамға Салық сотында бағаға дау айту құқығын ұсынады. IRS адамға келесі әрекеттердің бірін қабылдауға 90 күн береді:
- Бастапқы салық декларациясын салыңыз
- Бағалау және жинауға келісім беру (негізінен IRS есептеулеріне келісу)
- Адамның өтінім беру талабы жоқ екенін түсіндіріңіз
Кейде бұл адам екі ескертуді де ала алмады. Бұл жағдайда, қайтарылмайтын салық декларациясы клиент өзінің салық салынбаған салық декларациясын беру туралы шешім қабылдаған кезде анықталады.
Осы үдерістің бір бөлігі ретінде, олардың салықтық сараптамалары IRS-дан алынған транскриптерді қарайды және IRS қазірдің өзінде орнына қайтаруды енгізді және салықты бағалайды деп түсінеді.
Иә, IRS мұны істей алады
Конгресс IRS-ге жеке тұлғаның қайтып оралмағаны (Ішкі табыстың коды 6020) болған жағдайда, оған қол жетімді ақпарат негізінде салық декларацияларын дайындауға рұқсат береді.
IRS қайтып оралу үшін файлды көшіретін жағдай
Типтік жағдай - IRS адам бірнеше жыл бойы бермегенін ескертеді, алайда бұл адам IRS-мен W-2 және 1099 нысандары сияқты кіріс құжаттары бар. Содан кейін IRS сол салық құжаттары туралы ақпарат негізінде барлық жасалмаған жылдардың орнын басады. «Мүмкін, салық төлеуші төрт жылға созылмады», - деді Гриффин. Мұндай жағдайда, IRS мүмкін және жиі «алға және ауыстыру қайтару».
IRS қайтып оралу үшін салықты қалай есептейді?
«IRS үкіметтің мүддесі үшін [орнын алмастыруды] дайындайды», - деді Гриффин. басқа сөзбен айтқанда, ауыстыруды қайтару «ешқандай шегерім, несие бермейді және салық төлеушінің алдындағы берешегі бар болуы мүмкін».
Бұл туралы бір сәтке ойлап көріңіз. Егер салық декларациясы қандай да бір шегерімсіз дайындалса, салықтық несиелерсіз, IRS-тың салық есебі қажет болғаннан әлдеқайда жоғары. Көп жағдайда бұл жай ғана болып жатыр. «Және кейде», - деп түсіндірді Гриффин, «IRS клиентке ақшаны қайтарады».
Егер сізде ақшаңызды қайтарсаңыз, Шектеулер туралы ережелерді қадағалаңыз
Гриффин түсіндірді: «Уақыттың берілуін қамтамасыз ете алмадық, олар әлі де ақшаны қайтара алады немесе қайтаруды IRS-мен болған кез-келген өтелмеген тепе-теңдікке қолдануға болады».
Мерзім бастапқы беру күнінен бастап үш жыл . Мәселен, 2014 жылдың салық кезеңіне жекеленген кірістерді ұсынудың соңғы мерзімі - 2015 жылдың 15 сәуіріне дейін. 2018 жылдың 15 сәуірінен бастап үш жыл. 2018 жылдың 15 сәуіріне дейін адамдар салық жылының бастапқы пайдасын 2014 жылы IRS-дан қайтаруды талап ету.
Егер салық декларациясы осы үш жылдық мерзімнен тыс табыс етілсе не болады? Қайтару мерзімі аяқталады. IRS клиентке қайтаруды бере алмайды. IRS бір жылдағы өтелмеген теңгерімге ақшаны қайтармайды. IRS болашақ салық жылына болжамды төлем ретінде қайтаруды қолданбайды. Қайтару ақшасы жай жоғалып кетеді. «Олар IRS-тың ақшасын беріп жатыр» дейді Гриффин.
IRS-тің құжаттарды өңдеуге арналған айларын күтіңіз
«Бірнеше аптадан бірнеше айға, кейде 10 айға дейін болуы мүмкін», - деді Гриффин.
Дегенмен, IRS бұл бастапқы салық декларацияларын өңдеп жатқанда, олар салық төлеушіден ақша жинауға тырысады. ГРИФФИН: «IRS өзінің бастапқы қайтарымдарын алғанын және жұмыс істеп жатқанын байқаған кезде, оларды IRS-ны уақытша сақтауға барлық нәрселерді қарап шығу керек», - деді Гриффин.
Егер клиенттің басқа жылдардағы қарыздық балансы болса, Гриффин клиентке «IRS-мен орнатылған барлық төлем жоспарларын жалғастыруды» ұсынады.
Бұл процестің барысында құқықтарыңыз бар
Клиенттер Ішкі аудиттің (IRS) салықтық бағалауына қатысты немесе СБС шешімін тәуелсіз форумға шағымдану құқығына қатысты Салық Сотына баруға құқылы.
«Клиент түпнұсқалық салық декларациясын өздігінен беруге құқылы», - дейді Гриффин.
Клиент салықтың дұрыс мөлшерін төлеуге құқылы.
Клиент өкілдігін сақтап қалуға құқылы. Адвокаттар агенттерді тіркеуде, ал сертификатталған мемлекеттік бухгалтерлер IRS алдында барлық мәселелер бойынша клиенттерді көрсете алады.
Егер сіз өзіңізді осы жағдайға тапсаңыз, мына тізіміңізді орындаңыз
Барынша қаншалықты құжаттаманы жинаңыз, мысалы:
- IRS-ден келген ескертулер немесе хаттар
- Кез-келген салықтық нысан немесе құжаттар
- W-2s, 1099s, ипотекалық пайыздар туралы есептер, пайыздық кіріс сияқты
- Егер өз бетіңізше жұмыс жасайтын болсаңыз, өзіңіздің бизнесіңіздің кірісі мен шығындарын арттырыңыз
- Сіз берген соңғы салық декларациясы.
Барлық құжаттарды жинаңыз, немесе олардың көбі сіз тапсаңыз, салық кәсіпқойларымен кездесуіңізді сұраңыз, бұл жағдайда осындай жағдайларды мамандандыратын адам.
Құжаттарыңыздың кейбірін таба алмасаңыз не істеу керек
«Бақытымызға орай, кейбір құжаттар IRS-дан W-2s, 1099s сияқты алынуы мүмкін», - деп түсіндірді Гриффин, - бұл IRS-ден жалақы мен кіріс транскрипциясы арқылы сатып алынуы мүмкін.
«Алайда, шығыстарға байланысты», - деді Гриффин. «Олар банктердің есептерінен немесе түбіртектерден қайта жасалуы керек еді».
Маңыздысы - көптеген құжаттарды жинап, сол арқылы салық кәсіпқойларымен кездесіп, барлығы арқылы сұрыптау.
«Егер сіз оны алып келесіз бе, білмесеңіз, оны бәрібір әкеліңіз», - деп түсіндірді Гриффин, «стресс емес, біз оны түсінеміз».
Салық мамандарын жалдау кезінде сұрақтар қоюға арналған сұрақтар
Фалиша Гриффин клиенттердің кез-келген салық кәсіпқойларының төрт сұрағын қойды:
- Қанша жыл бойы салық салынбаған салық декларациясын беру керек?
- Егер IRS маған ақша берсе, мен оны аламын ба?
- Салық декларацияларында поштам жіберу керек пе немесе IRS-нің кірігу орнын қайтаруды қолмен беру керек пе?
- Менімен басынан аяғына дейін кім жұмыс істейді? Мәселе бойынша жұмыс істейтін адам кім? Ол басқа біреуге беріле ме?
Кез-келген салықшымен жұмыс істегенде, жалпыға ортақ тұжырымдаманы құру жақсы идея. Оларға қандай лицензиялар бар екенін сұраңыз. Өз қызметтерін қалай бағалайтынын сұраңыз. Оларға жоба жоспарын мерзіммен бірге қоюды сұраңыз. Олардан қарым-қатынастың артықшылықты әдісі туралы сұраңыз. Кейбір адамдар телефон арқылы жақсы, басқалары электрондық поштада жақсы, ал басқалары жеке кездесуге кететіндігіңізді қалайды.
Техникалық егжей-тегжейлер: Ауыстырудың шектеу туралы ережеге қайтарудың әсері
Жеке тұлғаның қолы қойылмаған салық салынатын салығы
- Жинақтарды шектеулердің статусын бастайды
- Аудиторлық шектеулердің ережесін бастамайды
- Шектеулердің қайтару мерзіміне әсер етпейді
Ішкі кірістер нұсқаулығынан 25.6.1.9.4.5-де «бағалау күні IRC-ге 6502 (а) (1) -бапқа жинау үшін шектеулердің мерзімі басталады, бірақ бағалау үшін шектеулер кезеңін бастамайды».
Дегенмен, егер адам ауыстыруды қайтарумен келісетін болса, онда алмастырушы қайтаруға қол қою аудиторлық шектеулердің басталу мерзімін бастайды. Ішкі кірістер нұсқаулығының сол бөлімінен: «Салық төлеуші СТҚ-ға салық төлеушіден алынған табыс туралы ақпаратқа қол қояды, ол 6020 (а) бөліміне сәйкес салық төлеушінің кірісіне айналады және шектеулердің бағалау кезеңін бастайды».
Бұл мақалада келтірілген ақпарат, уақыт өткеннен кейінгі салық декларацияларына көмек көрсетуге маманданған салық тәжірибешісі Фалиша Гриффинмен сұхбатқа негізделген. Сондай-ақ, ол осы мәселе бойынша автордың жеке зерттеуіне негізделген. Салық мәселесін шешкен кезде кәсіби көмекке шақырамыз.