Салықты қайтаруды талап етуіңізге үш жыл болды
Бұл заң үлкен қиындық тудырады.
Сізге қайтаруды талап ету үшін салық декларациясының түпнұсқалық мерзімінен бастап үш жыл немесе салықты нақты төлеген күннен бастап екі жыл өткеннен кейін үш жылдан кейін пайда болады.
Мысалы, сіздің 2017 салық декларациясын 2018 жылдың 17-ші сәуірінде тапсыру қажет. Егер сіз осы өтінім беру мерзіміне үш жыл қоссаңыз, 2021 жылдың 18-ші сәуіріне дейін сіздің 2017-ші салықтық декларацияңызды тапсыруыңыз керек және әлі де салықты қайтару керек. Егер сіз кейінірек күтіп отырсаңыз, сіздің ақшаңыз қайтарылады. Қайтаруды талап ету туралы шектеулердің мерзімі жабық болғандықтан, ол мәңгі өшеді.
Уақытты белгілеу ережесі, әдетте, сағаттардың бақылауын бақылайды, әсіресе салық төлеушілерден алынатын салықтары бар W-2 қызметкерлері үшін. Есіңізде болсын, «кейінірек» - бұл жерде жедел сөз. Егер сіз 2017 жылғы соңғы жалақыңыздан шыққан салықтардан асып кетсеңіз, 30-шы желтоқсанда сіз апта сайын төленген болсаңыз, бұл шектеулер тек желтоқсан айына дейін жалғасады.
30, 2019 немесе соңғы төлеген күннен бастап екі жыл. Мерзімі ұзартылған ереже 2021 жылдың сәуіріне дейін сізге көп уақытты береді, сондықтан кез келген артық төленген салықтарға ақшаны қайтару үшін құжаттарды беру үшін шектеулер туралы ереже.
Егер сіз бұрын салық декларациясын берген болсаңыз, өзгертілген қайтарымды жіберу арқылы сізге байланысты болуы мүмкін кез-келген қосымша өтеуді талап ете аласыз.
Қосымша ұзартуды талап ететін түзетілген кірістер мерзімі ұзартылған үш жылдық мерзімге дейін, яғни 15 сәуірге дейін аяқталатын мерзімге дейін, IRS-ке қосымша табыс ету қажет . Бұл жылдың қазанына дейін шектеу мерзімін ұзартады, бұл кеңейтімді сұрағаннан кейін жаңа мерзім. Егер IRS кеңейтімді сұраса және кейіннен ұзартылған мерзімнен бастап үш жыл ішінде салық декларациясын жіберсеңіз, IRS сіз белгілі бір жылға ақшаны қайтара алады.
Төлемді қайтарудың үш жылдық шектеулері туралы екі ерекшелік бар:
- Салық төлеушілер несие берешегі немесе құнсыз бағалы қағаздар бойынша шегерімдерге байланысты қайтаруды талап ету үшін жеті жылға дейін бар.
- Салық төлеушілер физикалық немесе ақыл-ойының бұзылуына байланысты өздерінің қаржылық істерін басқара алмайтын жағдайларда үш жылдық шектеулер туралы ереже қолданылмайды.
Егер сіз оны жинамасаңыз, қайтаруыңыз үшін не болады?
Қайтару мерзімі аяқталған кезде, федералдық үкімет ақша жұмсайды. IRS терминологиясында «артық жинау» деп қарастырылады. Бұл қайтару ақшасын салық төлеушіге жіберуге болмайды, немесе ол болашақ салық жылына төлем ретінде қолданыла алмайды. Оны болжамды төлем ретінде басқа жылға қолдануға болмайды.
IRS Сіздің салықтық табысыңыздың аудитін үш жылға тексереді
Бұл мерзім қарапайым. Салықтарды мерзімінен бұрын тапсырмасаңыз, ол нақты салық декларациясын жіберген күннен бастап өлшенеді. Бұл жағдайда сағаттар 2018 жылдың 17 сәуіріне дейін аяқталмайынша іске қосылмайды. Сондықтан, 2018 жылдың ақпан айында қайтарылған болсаңыз да, IRS аудитті бастауға 2021 жылдың сәуіріне дейін барады.
Көптеген мемлекеттік салық органдары салық есептілігін тексеру үшін федералды үшжылдық кезеңді сақтайды, бірақ кейбір мемлекеттерде шектеулі мерзімге арналған заңдар бар .
Бағалау және аудит бойынша үш жылдық ережеге үш ерекшелік бар:
- Салық төлеушінің салық декларациясында есептелген 25 пайыздан астамын құрайтын табыстары жоқ болса, IRS салық декларациясын тексеру үшін қайтару және қосымша салықты есептеу үшін алты жыл өткеннен кейін бар.
- IRS-де салық декларациясын тексеруге алты жыл болады және кіріс кірісі 5 000 АҚШ долларынан асқан жағдайда, жарияланбаған шетелдік қаржы активтерімен байланысты кірістерге қосымша салықты есептейді.
- Тексерулер бойынша шектеулердің ережесі және қосымша салықты бағалау салық төлеуші жалған немесе алаяқтық салық декларациясын жіберген жағдайда анықталмайды.
IRS 10-ға жуық салықтық берешекті жинайды
Бұл салық міндеттемесі аяқталған күннен бастап өлшенеді, бұл бірнеше тәсілмен орын алуы мүмкін. Сіздің жауапкершілігіңіз аяқталған болып есептелуі мүмкін, себебі бұл сіз берген салық есебінде көрсетілген салық сомасы, өйткені бұл аудиттен қосымша салықты бағалау немесе бұл түпкілікті шешім болып табылатындықтан бағалау. IRS салық міндеттемесі аяқталған күннен бастап толық соманы жинау үшін 10 жыл, сонымен қатар кез келген айыппұлдар мен пайыздар. Егер IRS 10 жылдық кезеңде толық соманы жинамаса, онда қалған теңгерім шектеулі болып қалады, себебі шектеулердің мерзімі аяқталды. Сіз ілгектерден шықтыңыз.
Жинақтар бойынша 10 жылдық шектеулік туралы ереже мынадай жағдайларда тоқтатылуы мүмкін:
- IRS ымыраға келу, жалдау шарты, жұбайлардың жұбайының жеңілдетуі, жинауды қарау туралы тыңдау
- Салық төлеуші банкроттықты қорғауды автоматты түрде ұстап тұру кезінде қосымша алты ай болған кезде,
- Салық төлеуші АҚШ-тан тыс жерде кем дегенде алты ай болған кезеңдер үшін.
Салықтарды жоспарлаудың уақыт шектеулерін қолдану
Сіздің салықтық декларацияңызды мүмкіндігінше ертерек қолайлылықпен беруіңіз өте қызықты. Біріншіден, Сізге тиесілі кез келген өтеуді талап ете аласыз. Екіншіден, аудиторлық тексерулердің үш жылдық ережесінде және жинақтарға арналған 10 жылдық ережедегі сағатты белгілейді.
Бірнеше салық жылына қатысқан жағдайда, егер салық салынатын жылдардың ішінде үш жылға дейін рұқсат етілсе, IRS-ке байланысты басқа да салықтық борыштарды өтеу үшін пайдаланылуы мүмкін немесе сіздің ағымдағы жылдың салықтарына қолданылуы мүмкін болғандықтан, салық төлеушілерге бірегей жоспарлау мүмкіндіктері бар.
IRS осы шектеулердің ережелерін қалай басқаратыны туралы қосымша ақпарат алу үшін Ішкі кірістер нұсқаулығы, 25.6.1, Шектеу туралы ереже бөлімін қараңыз.