Біздің мақсатымыз - осы беттегі салық жүйесімен танысу.
Сондықтан кейбір негізгі ұғымдармен бастайық, жерді алайық, сосын нені іздеуге болатыны туралы кейбір кеңестерге өтіп көрейік.
Салық резиденті кім? Азаматтар, жасыл карточка ұстаушылар және маңызды қатысуға арналған тестке жауап беретін резиденттік шетелдіктер.
АҚШ салық салу мақсаттары үшін резидент болып саналуы үшін адам АҚШ азаматы немесе заңды тұрақты тұрғылықты (яғни, жасыл карточка ұстаушы) болуы немесе маңызды қатысу талабына сай болуы керек.
Ендеше, бір секундқа жасалынып, бұл нені білдіретінін ойлап көрейік. Мысалы, сізде жасыл карта бар дейді. Сіз салық салу мақсаттары үшін АҚШ тұрғыны болсаңыз - тіпті осы жерде ғана тұрсаңыз да.
Салық салу мақсаттары үшін резидент болу міндетті түрде осы жерде толық уақытты өмір сүру дегенді білдірмейді. Егер сізде жасыл карточка бар болса, мысалы, сіздің бүкіл дүние жүзілік табысқа салық төлеу және есеп беру үшін жауаптысыз.
АҚШ тұрғындары бүкіл әлем бойынша салықты төлейді
Құрама Штаттар өз азаматтарына және тұрғындарына бүкіл дүние жүзілік табысына салық салатын аз елдердің бірі болып табылады. Мүмкін, бұл сіздің туған жеріңде жұмыс істегеннен өзгеше.
Егер сіз үйге кіріс әкелсеңіз - жалдаудың кейбір кірістерін немесе инвестициядан түсетін табысты немесе жинақ үшін қызығушылықты айтыңыз - бұл АҚШ-тың салық декларациясындағы табыс туралы хабарлауыңыз керек.
Ескерту: бұл тек АҚШ тұрғындары болып табылатын адамдарға қатысты. Егер сіз резидент еместің талаптарына сай келмейтін болсаңыз, сіз АҚШ салықтарын тек АҚШ-тың табысымен төлейсіз.
АҚШ-тың Федералдық кіріс салығы жүйесіне шолу
Мұнда Америка Құрама Штаттарында әртүрлі деңгейдегі мемлекеттік органдарға табыс салығын төлейміз. Біз АҚШ федералды үкіметіне федералды табыс салығын төлейміз. Федералдық табыс салығы АҚШ Мемлекеттік қазынашылық департаментінің бөлімі болып табылатын Ішкі кіріс қызметі (IRS) арқылы басқарылады.
Біз күнтізбелік жыл ішінде алынатын табысты өлшеу арқылы федералдық табыс салығын есептеп шығарамыз. (АҚШ-тағы біздің салық жылымыз күнтізбелік жылмен бірдей), егер адам күнтізбелік жылдан басқа қаржы жылын қабылдай алады.) Біз сондай-ақ мемлекеттік табыс салығын біз тұратын немесе жыл ішінде табыс тапты. Көптеген мемлекеттер кіріс салығын төлейді, бірақ жеті мемлекет жоқ .
Біз сондай-ақ шығындардың белгілі бір түрлерін өлшейміз. Кейбір шығындар салық салынатын таза кірістің төмен болуына әкеліп соқтырады. Басқа шығыстар салықты одан әрі төмендететін салықтық несие алу үшін пайдаланылуы мүмкін. Осылайша, негізінен, математикалық формула сияқты федералды табыс салығын қарастыруға болады. Өте күшейтетін, келесідей көрінеді:
Жалпы кіріс минус шегерімдер = салық салынатын табыс
Салық салынатын табыс тиісті салық ставкаларына көбейтіледі - федералдық табыс салығы
Федералдық табыс салығы салықтық кредиттерді шегергенде = таза федералдық табыс салығы
Таза федералды табыс салығы plus кез-келген салығы = жалпы федералды табыс салығы.
Адамдар федералды табыс салығын (және мемлекеттік және жергілікті табыс салығы) өзін-өзі бағалауы мүмкін. Бұл өзіңіз жасай алатын немесе сіз үшін өзіңіз жасайтын кәсіби жалдауға болатын салық декларациясын дайындау арқылы жүзеге асады.
Біз 1040 формасын дайындаймыз. 1040 форматы - екі беттің қысқаша сипаттамасы. Бұл табыстың, аударымның немесе несиенің нақты түрлерін хабарлау үшін кез-келген қолдау көрсететін графиктер мен формалармен толықтырылуы мүмкін. (1040A және 1040EZ нұсқалары қарапайым қаржы жағдайлары бар адамдар үшін қысқа нысандар болып табылады).
Пайдаға салынатын салықты салатын бірнеше қалалар бар. Нью-Йорк қаласының маңызды мысалы болып табылады. Огайо қалалары да бар, оларда табыс салығы да бар.
Әлеуметтік қамсыздандыру және Medicare салықтар
Қазір табыс салығынан бөлек, бізде Әлеуметтік сақтандыру және Medicare деп аталатын әлеуметтік сақтандыру бағдарламалары бар. Біз жиі осы жалақы салықтар деп атаймыз. Әлеуметтік қамсыздандыру бойынша салық Әлеуметтік қамсыздандыру басқармасы басқаратын зейнеткерлік және мүгедектік жәрдемақыларын қаржыландыруға жұмсалады.
Әлеуметтік қамсыздандыруға салынатын салық - жалақы, жалақы және өзін-өзі жұмыспен қамтыған жалақыдан тұратын алғашқы 118,500 АҚШ доллары мөлшеріндегі жалпақ 12,4%. Ақырында, сіз зейнеткерлік жасқа жеткенде немесе мүгедектікке жеткен кезде әлеуметтік сақтандырудан жәрдемақы ала аласыз. Medicare салығы жалақының, жалақының және өзін-өзі жұмыспен қамтамасыз етуге арналған табыстың 2,9% -ын құрайды. Адамдар $ 125,000 (егер сіз үйленген болсаңыз) немесе 200,000-нан астам адам (егер сіз некеде тұрмаған болсаңыз) , Medicare салықынан қосымша 0,9% төлеуге тура келеді. Сайып келгенде Medicare бағдарламасының көмегімен мемлекеттік субсидияланған медициналық сақтандыруға құқылы бола аласыз.
Ақпараттық есептілік жүйесі
АҚШ-тың салық заңнамасы табыстың көптеген түрлерін табыс пен табыс салығын төлейтін тұлғаның немесе кәсіпкердің хабарлауы тиіс. Мысалы, жұмыс берушілер әр қызметкерге төленетін ақы төлеу мерзімдерімен қамтамасыз етеді. Жыл аяқталғаннан кейін, жұмыс беруші оларға W-2 формасын жібереді, ол жалақының жалпы сомасын және бір жыл ішінде төленген салықты хабарлайды. Осылайша, банктер пайыздық табыстарды 1099-INT нысанында жариялайды. Сізге осы құжаттардың бір данасы беріледі, ал IRS-да көшірме беріледі.
Салық құжаттары жиі поштамен келеді. Интернет пен электрондық поштаның қазіргі заманында кейбір компаниялар салықтық құжаттарды электронды түрде жібереді немесе оларды веб-сайттан жүктеуге қол жетімді етеді. Сіздің міндетіңіз барлық салық құжаттарды алуды қамтамасыз ету болып табылады, ол сізге қажет мұқият салық декларациясын дайындауға мүмкіндік береді.
АҚШ салықтарын төлеу
Американдықтар федералды табыс салығын ұстап қалатын және бағаланатын салықтар жиынтығы арқылы төлейді . Күдікті, қарапайым, табыс пен табыс салығын төлеген адам, бірінші кезекте, федералды салықтардың сомасын ұстап қалады. Кепілдемелер IRS-ге жіберіледі, ал сіз кіріс таза мөлшерін аласыз. Алайда ұстап қалу әдетте дәл болмайды. Яғни, сіздің табысыңыздан ұстап қалған сома сіз төлеуге міндетті салық мөлшерінен үлкен немесе аз болуы мүмкін.
Болжамды салық - табыс салығын төлеудің тағы бір жолы. Өзін-өзі жұмыспен қамтыған адамдар, сондай-ақ ұстап қалуға жатпайтын табыс түрлеріне ие адамдар (мысалы, инвестициялар және жалгерлік кірістер) олардың салық төлемдерін есептеп, әр үш ай сайын төлейді.
Содан кейін, жыл аяқталғаннан кейін біз барлық ұстап қалуды және салық төлемдерін бағалаймыз. Егер адам артық төленген болса, IRS оларға салықтық декларация тапсырылған және өңделгеннен кейін оларды қайтаруды жүзеге асырады. Егер адамның балансы бар болса, онда бұл сома 15 сәуірге дейін толықтай төленеді.
Құрама Штаттардан тыс елдердегі табыстарды және активтерді есепке алу
Құрама Штаттардан тыс елдерде инвестициялар, мүлік немесе қаржылық шоттар болуы мүмкін. Америка Құрама Штаттары тұрғындарының бүкіл әлемдегі табысына салық төлейді. Бұл қызығушылықты, жалгерлік пен үкіметтік зейнетақыны, сондай-ақ инвестициялардан пайда немесе шығынды қамтиды. Егер сіз АҚШ-тан тыс пайда табатын болсаңыз, онда бұл кіріс сіздің АҚШ-тың салық декларациясы туралы хабарлауы мүмкін.
Сіз сондай-ақ Құрама Штаттардан тыс жерде орналасқан барлық қаржылық активтер туралы мәліметтерді хабарлауыңыз қажет болуы мүмкін. Егер сізде банктік шоттар, сақтандыру полистері, брокерлік шоттар немесе салық төлеуден кейінгі жинақ шоттары бар болса, онда сіз шетелдiк қаржы активтері туралы есепті (IMS 8938 формасы) салық декларациясымен және шетелдік банктің шоттағы есебімен (FinCen Form 114), ол салық декларацияңыздан бөлек беріледі. Бұл екі нысан көптеген бөлшектерді сұрайды. Есте ұстайтын ұпайлар: бұл нысандарды толтырумен байланысты салық немесе төлем жоқ, бірақ оларды толтырмаған қатал айыппұлдар бар. Өзіңізді IRS-дан қорғауға болады, ол қажет болған жағдайда бұл нысандардың дұрыс толтырылғанына көз жеткізу арқылы салық төлеушілерді жазалайды.
Сіздің еліңізде салық салынбайтын немесе салық бойынша кейінге қалдырылған жинақ жоспарларының АҚШ-та салық салынбайтын немесе салық төлеуден бас тартуы мүмкін екендігін ескеріңіз. Мысалдар: Ұлыбританияның жеке жинақ шоттары (ISA) және Канада салық салынбайтын жинақ шоттары (TFSA) АҚШ-та салықтан босатылмайды. Осы шоттардағы пайда АҚШ-та салық салынуы мүмкін.
Шетелдік өзара қорлар туралы біліңіз. Егер сізде жинақталған инвестициялық қорда немесе активтер бірлестігінде отыратын активтер болса, бұл пассивті шетелдік инвестициялық компания деп аталады. Төменгі жолда осы инвестициялық кірістің салық салынуы туралы арнайы ережелері бар. Салық формасын дұрыс толтыру үшін сізге жақсы құжаттамалар керек.
Салықтық шарттарды біліңіз
АҚШ көптеген елдермен салық салу туралы келісімдер жасасты. Келісімдер кейде кірістердің белгілі бір түрлерінің бір елде немесе басқа жерде салық салынуы немесе салықтың төмен мөлшерін қамтамасыз етуі немесе резиденттік мәртебесін айқындаудың арнайы ережелері көзделеді. Егер сізде басқа елдердегі кірістер немесе активтер болса, сіз салық шарты нақты жағдайлармен қалай күресуге болатын арнайы ережелерді қарастыратын шығарсыз.
АҚШ-тан кетер алдында
АҚШ-тан кетер алдында IRS-дан парус жолына рұқсат сұрауға болады. Бұл жасыл карта ұстаушыларға, резидент шетелдіктерге және резидент емес шетелдіктерге қатысты.
Егер сіз АҚШ-ты тұрақты қалдырып, жасыл карточкаңыздан бас тартуды жоспарлап отырсаңыз, сізде шығыс салығы болуы мүмкін. Бұл американдық салық жүйесін тұрақты түрде алып тастау артықшылығы үшін арнайы салық. Бұл салық АҚШ азаматтарына және кемінде сегіз жыл бойы жасыл карточкасын алған адамдарға қолданылады. Сондықтан жасыл карта ұстаушы болсаңыз, оны есте ұстаңыз:
Сіздің жасыл картаңыздан бас тартқыңыз келе ме, жоқ па деген шешімге келіңіз және сегіз жыл бұрын АҚШ-ты жақсы қалдырыңыз. Сіздің 8 жасқа толғанға дейін жасыл картаңыздан бас тартсаңыз, шығуға салынатын салықтан аулақ бола аласыз (ол, ең алдымен, сіздің таза құныңыз бойынша салық болып табылады). Сізге әлі де шығыс салық құжатын толтыруға тура келеді, бірақ сіздің жасыл картаңыздың 8-ші жылына жеткенше салықтың өзі қолданылмайды.
Тағы бір маңызды жайт:
Салық салу мақсаттары үшін АҚШ-қа келген күні сіздің барлық активтеріңіздің нарықтық құнын білуіңіз керек. Сондықтан жасыл карточка ұстаушыларға өз активтерін толық есепке алу және сол күнгі таза құны бойынша әрекет ету үшін кеңес береміз. Егер адам кейіннен жасыл картасынан бас тартса, бұл ақпарат пайдалы болуы мүмкін.
АҚШ-тың қысқаша салық жүйесі
- Тұрғындар күнтізбелік жыл ішінде жинақталған бүкіләлемдік табысқа негізделген 1040 (немесе 1040A немесе 1040EZ) нысандарын пайдалана отырып, федералды табыс салығын өздігінен бағалайды.
- Резидент еместер Америка Құрама Штаттарының салықтарын тек АҚШ-тан табыс көзіне төлейді, ол 1040NR нысанында баяндалған.
- Келген жылы және кету жылы сізде жылдың екінші жартысында резидент ретінде қосарлы мәртебесі болуы мүмкін және бір жылдың ішінде резидент емес болуы мүмкін.
- Резидент еместер тұрғындар секілді емделуді таңдауы мүмкін (және олардың бүкіл дүние жүзіндегі табысына салық салынуы мүмкін).
- 1040-ға арналған салықтық декларация IRS-мен берілді және 15 сәуірге дейін төленеді.
- Салық төлемдері төлем көзінен немесе көзден немесе салықтық төлемдер бойынша ұстап қалу арқылы жүзеге асырылады
- Федералды табыс салығы таза салық салынатын кірістің негізінде есептеледі (рұқсат етілген шегерімдер мен кредиттерден кейін)
- Сіздің төлемдеріңіз салық сомасынан артық болуы мүмкін, бұл жағдайда салық декларациясын бергеннен кейін артық төлемді қайтаруыңыз мүмкін.
- Сіздің төлемдеріңіз салық сомасынан аз болуы мүмкін, бұл жағдайда қалған теңгерім 15 сәуірге дейін болады.
- Егер Сізге қосымша уақыт қажет болса, IRS Сізге қосымша 15 айға дейін 15 қазанға дейін уақыт береді. Уақыттың ұзартылуын 4868 пішімінде қолдануды сұраңыз. (Бірақ төлемдер әлі де 15 сәуірге дейін төленеді)
- Мемлекеттік табыс салығы салық салынатын табысты мемлекет есебінен немесе мемлекет есебінде табыспен және / немесе жыл бойы тұрып жатқан мемлекеттермен бөлек өңделеді.
- Құрама Штаттардан басқа елде инвестициялар немесе қаржы активтері бар болса, салықтық декларациямен және шетелдік банктің шоттағы есебімен (FinCen Form 114) шетелдік қаржы активтері туралы мәлімдеме (IRS Form 8938) талап етілуі мүмкін. Қазынашылық департаменті.
- Құрама Штаттардан кетер алдында, IRS-дан парус жолын алу қажет болуы мүмкін. Бұл жасыл карточка ұстаушыларға, резидент шетелдіктерге және резидент емес шетелдіктерге қатысты.
- Америка Құрама Штаттарының басқа елдермен салыстық келісімшарт бойынша жеңілдіктерге ие бола аласыз.
- Егер сізге көмек қажет болса, тіркелген агент (EA) немесе сертификатталған мемлекеттік есепші (CPA) қызметтерін іздеңіз.
Сіздің АҚШ-тың салық міндеттемелері үстінде болу туралы кеңестер
Калифорнияның Ларкспур қаласында сертификатталған мемлекеттік есепші Дебби Кэйге: «АҚШ-та жаңа адамдар үшін шығыстарды қысқартқысы келетінін түсіну маңызды, олар осы шығыстарды құжаттауы керек», - деп кеңес береді. Құжаттама төлем туралы растауды білдіреді, мысалы, түбіртек немесе бас тартылған чек немесе тіпті несиелік карта туралы мәлімдеме.
Аяқтау кезінде, есте сақтауға болатын барлық нәрселерді Техас штатындағы Планодағы тіркелген агент Чарли Митчелл жақсы жазды. Оның кеңесі:
«Барлық кірістер туралы хабарлау, өзіңіздің кірістеріңізді уақтылы жіберіңіз, төлем құжатын бергенде немесе төлегенде төлем жасаңыз (төлем жасаңыз), IRS-тен алған әр хатыңызды ашыңыз және оқыңыз, егер хат сұралған уақыт ішінде жауап беріңіз. «