W-8BEN пішінін АҚШ-Канада Салық Келісімінің артықшылықтары туралы талап ету үшін пайдалану
Тұру ережелері
Сіз осы елде тұрып жатқан «тұрақты үй» аласыз. Егер сіздің тұрақты үйіңіз Канадада болса, онда сіз Канаданың тұрғыны болып табыласыз.
Келісімнің IV бабында басқа да тіршілік жағдайлары болған жағдайда сіздің резиденттік мәртебеңіз түсіндіріледі.
Бекітілген Бизнес ережелері
Сіздің бизнесіңізде бір немесе бірнеше бизнес орындар болуы мүмкін. Сіздің тұрақты қызмет орныңыз - Сіздің бизнесіңіз толық немесе ішінара жүзеге асырылатын тұрақты мекеме. Салық шарты V бап тұрақты мекеменің мағынасын түсіндіреді.
Мысалы, сізде тек бір офис бар, ол Канадада орналасқан. Канада - сіздің тұрақты жұмыс орны. Алайда, сізде екі кеңсе бар болса (Канада мен Құрама Штаттар) болса, онда сізде екі тұрақты қызмет орны бар және әр кеңсені табыс салығы бойынша әртүрлі түрде қарауыңыз керек.
АҚШ-та немесе АҚШ-та жұмыс істейтін болсаңыз да, бұл АҚШ-ты сіздің тұрақты жұмыс орны ретінде белгілемейді. Бұл V бапта, салық салу туралы шарттың 6, 7 және 8-тармақтарында айқындалған.
Қосарланған салық салуды болдырмау
Егер сіз резидентура ережелеріне және бизнес ережелерінің бекітілген орнына сай болсаңыз, сіздің бизнесіңіздің пайдасын екі рет (АҚШ пен Канада) салық салудан аулақ бола аласыз.
Салық Келісімінің VII-бабы Канадада тұратын резиденттердің Құрама Штаттарда алған коммерциялық пайдасына АҚШ-та пайда АҚШ-та тұрақты мекемеге қатысты дәрежеде ғана салық салынатындығын қарастырады.
Өтеу
Әдетте американдық компаниялардың «шет ел болып табылатын алушыға төлеуге жататын кез-келген төлемнің 30% -ын ұстау» талап етіледі (W-8BEN форматы бойынша нұсқаулық).
Күдікті - бұл салықтың алдын-ала төлемі. Сақталған соманы кез-келген АҚШ үшін төлей алады
W-8BEN пішінін толтыру
Сіздің атыңызды 1-жолда көрсетіңіз және 3-жолда «жеке» тексеріңіз. Алайда, бизнес атымен жұмыс істесеңіз, 1-жолда өзіңіздің бизнес атыңызды көрсетіңіз және 3-жолдағы ұйымның тиісті түрін тексеріңіз.
On-Line 6 АҚШ-та салық сәйкестендіру нөміріңізді (мысалы, Әлеуметтік сақтандыру нөмірі, жеке салық төлеушінің сәйкестендіру нөмірі немесе жұмыс берушінің сәйкестендіру нөмірі) жазыңыз. Егер сізде осы салық нөмірінің біреуі болмаса, Line 6 бос қалдырыңыз. Егер сіз АҚШ-тың салық нөмірін берсеңіз, Сіздің Пішіміңіз W-8BEN пішіндегі кез-келген ақпарат дұрыс болмайынша әрекет етеді. Салық нөмірін бос қалдырсаңыз, пішін пішінге қол қойғаннан кейінгі үшінші жылдың соңғы күніне дейін әрекет етеді. (Егер сіз 2009 жылдың 13 шілдесіндегі Пішінге қол қойсаңыз, Сіздің W-8BEN Пішініңіз 2012 жылдың 31 желтоқсанында аяқталады).
Канадалық әлеуметтік сақтандыру нөмірін 7-жолда көрсетіңіз.
9 және 10-жолдарда Сізге қолданылатын салық шарты ережелерін көрсетесіз. 9а жолын тексеріп, «Канадада» жазыңыз. Сізге қолданылатын болса, басқа қораптарды тексеріңіз.
Егер сіз бизнес атымен жұмыс істесеңіз, Канадалық корпоративтік салық сәйкестендіру нөмірін 7-жолда келтіріңіз, 9-жолда сәйкес ұяшықтарды тексеріңіз.
АҚШ-та табыс салығын ұстап беруді қайтару туралы талап
Сіздің АҚШ-тың клиенттеріңіз, сіздің кейбір кірістеріңізді қалдырады. АҚШ-Канада Салық Келісіміне сәйкес сіздің позицияңызды ашу үшін АҚШ-тың резидент емес АҚШ-тың табыс салығы туралы декларациясын 1040NR (PDF) формасымен бірге 8833 пішімімен (PDF) беру арқылы осы ақшаны қайтаруға болады. Form 1040NR туралы нұсқауларды мұқият тыңдаңыз немесе салықтық есептерді резидент емес салықтық декларациямен тәжірибеде табыңыз.