Жоғары таза құнға ие болу Салықты жоспарлаудың әртүрлі тәсілін талап етеді
2018 жылы салықтық жеңілдіктер мен жұмыс туралы заңның бір бөлігі ретінде қолданылатын жаңа салық заңнамасының өзгерістері арқылы жоғары салық төлеушілердің өз жоспарларына қалай әсер етуі мүмкін екенін және салық жинақтарын қалыптастырудың қандай мүмкіндіктері бар екенін көру үшін жақсы уақыт.
Сіз өзіңіздің бухгалтеріңізбен немесе салықшылармен бірге отырғанда, шолудың ең маңызды тақырыптары.
Инвестициялық салықты жоспарлау
Егер сізде үлкен мөлшерде инвестициялық портфель болса, пайдаға салынған инвестицияларды сату кезінде капиталдың пайдаға салынатын салықына қатысты боларсыз. Қысқа мерзімді капиталға салынатын салықтың жоғары қысымы бір жылдан аз инвестицияларға қолданылады, ал ұзақ мерзімді капиталдың төменгі ставкасы бір жылдан асатын инвестицияларға қолданылады.
Жаңа салық заңнамасына сәйкес, капиталдың өсу қарқыны құрылымдық өзгерістерге ұшырамады. Ұзақ мерзімді капиталдың пайыздық ставкалары 0%, 15% және 20% әлі де қолданыста, бірақ бұл ставкалардың өзгеруі өзгерді. Ежелгі заңда салық ставкасының екі төменгі коэффициенті қолданылды, ал 15 пайызы орта төртке дейін, 20 пайызы салық төлеушілерге ең жоғары салықтық жақшада сақталды. Алайда, Салықтық қысқартулар және Сақтандыру туралы заң, ставкаларды максималды салық салынатын табыс деңгейімен теңестіреді.
Қысқа мерзімді перспективада жағымды өзгерістердің салықтық жақшалардың өздерін қайта құрылымдауымен байланысты. $ 500,000 немесе одан көп табыс табатын бірыңғай филлерлер және $ 600,000 немесе одан жоғары жиынтық табысы бар ерлі-зайыптылар 37 пайыздық салықтық брокетке түседі. Бұл қысқа мерзімді инвестицияларды сатуды жоспарлап отырған жоғары таза инвестор болсаңыз, капиталдың ең жоғарғы көрсеткіші.
Сату және жылжымайтын мүлікті жоспарлау
Трамптың салықтық жоспары жылжымайтын мүлікке және сыйлыққа салынатын салықтарға өзгерістер енгізді, бұл тікелей жоғары жеке тұлғаларға әсер етеді. Заң сыйлықты, мүлік пен ұрпақты екі есе көбейтіп, салықтық жеңілдіктерді өткізіп , оларды бір адамға $ 11,2 млн дейін көтерді, инфляцияға индекстелген. Сыйлыққа салынатын салықтың жыл сайынғы шектеу лимиті 15 мың долларға дейін өседі, ал барлық үш салық мөлшерлемесі өзгеріссіз қалады.
Өздерінің мұрагерлеріне айтарлықтай қаржылық сыйлықтар жасауды жоспарлап отырған адамдарға арналған жоғары таза құндылықтар үшін, бұл өзгеріс оң нәтиже береді, бұл салық жинақтарын жасай алады. Салық өзгерістерін олар орнында болғанда толығымен пайдалану үшін, қазіргі кездегі жылжымайтын мүлік жоспары жоғары салықтық лимитін пайдалану мүмкіндігін қамтамасыз ету үшін құрылымданған, әрі көп (немесе одан аз) ) сіздің байлығыңыздың жұбайыңыз, балаларыңыз немесе немерелеріңізге, сіз өзіңіздің өміріңізде ниетіңізден гөрі. Сонымен қатар, федералдық жылжымайтын мүлікке салықтық жоспарлау жұмыстарын мемлекеттік деңгейде туындауы мүмкін кез-келген салықтық салдарға үйлестіру керек.
Бұл өзгерістер туралы айта кету маңызды: олар тек қосымша салық заңнамасымен жаңартылғанға дейін ғана 2025 жылдың 31 желтоқсанына дейін күшінде қалады.
Осы сәтте олар төменгі босату деңгейіне қайтып келеді. Қазіргі уақытта Заң бұрынғы қаржылай сыйлықтарға сіздің жылжымайтын мүлікіңіздің бөлігі ретінде ескі шектерде салық салынуға мүмкіндік беретін «clawbacks» қарсы кез келген ережені қамтымайды. Тәртіпке тыйым салуға тыйым салатын ережелерге әлі де уақыт бар, бірақ сыйлық жасау кезінде ескеру керек нәрсе.
Салықты жоспарлаудағы қайырымдылық
Сіздің байлығыңыздың бір бөлігін қайырымдылыққа аудару салық жеңілдігін береді және 2018 жылдан бастап, қайырымдылық қорларына қолма-қол ақша аудару үшін шегеру лимиті түзетілген Жалпы кірістің 50 пайызынан 60 пайызға дейін артты. Заң сондай-ақ, табысқа салынатын салық төлеушілерге берілетін қайырымдылық шегерімдер көлемін азайтқан Пиастың шектеулерін жойды.
Шегерімдерді жоғарылату лимиттері жоғары салық төлеушілер үшін үлкен риясыздық болып табылады және сіздің активтеріңіздің кейбірін қайырымдылық жасайтын аннуитет трестіне айналдырып, байлықтың айтарлықтай салықсыз трансферттерін жасауға мүмкіндік береді.
Егер сіз 70 жастан асқан болсаңыз, қосымша салық жеңілдігі үшін жылдық IRA-дан жасалған қайырымдылық қайырымдылықтарға 100 000 АҚШ долларына дейінгі табыс салығын төлеуден аулақ бола аласыз. Донорлық кеңес беру қорына жәрдемдесу сонымен қатар алдын-ала салықтық шегерім беруі мүмкін.
Дегенмен, бұл өзгерістер 2025 жылдың соңында аяқталады, сондықтан кейінірек оларды тезірек капиталдандыруды жоспарлау маңызды.
Кірістерден өтетін тұлғаның кірісі
Жеке тұлғалардың жоғары таза табысы үшін түпкілікті салықтан шығарылатын соңғы мәселе - өтпелі заңды тұлғаларға арналған бизнес кірістері бойынша жаңа 20 пайыздық шегерім енгізу. Егер өтпелі ұйым ретінде салық салынатын бизнесті басқаратын болсаңыз, сіз белгілі бір шектеулермен жоғары білікті кәсіпкерлік табысының 20 пайызын шегере аласыз. Егер сіз кәсіпкерлікке иелік ететін табысы жоғары табыскер болсаңыз, сіз осы шегерімнің артықшылықтарын пайдалану үшін жауапкершілігі шектеулі серіктестікті қалыптастырудың артықшылықтарын зерттегіңіз келуі мүмкін.
Егер сіздің бизнесіңіздің С-корпорациясы ретінде жұмыс жасайтын болсаңыз, онда сіз шегерімнің артықшылығын пайдалана алмайсыз, бірақ салықтық төлемдер салықтық жинақ үшін басқа әлеуетті мүмкіндіктерді ұсына отырып, салықтық заң бойынша корпоративтік салық мөлшерлемесін 35 пайыздан 21 пайызға дейін төмендетеді.