Барлық 50 мемлекеттегі некеге теңдік мемлекеттік табыс салығы үшін салдары бар
«Өмір оңайырақ болады, - дейді Джейсон Динесен, IA индианолада тіркелген агент.
Ол кез-келген уақытта бір жыныстағы некеге қатысты мәселелер туралы сұрағым бар салық төлеуші болып табылады. Динессеннің айтуынша, салықтық өтеу жеңілдетіледі, өйткені «бірдей жыныстық қатынасқа неке қию туралы ештеңе жоқ». Адамдар ерлі-зайыпты немесе некеде тұрмайды. Салық тұрғысынан, бұл.
«Ең үлкен пайда салық декларациясына сәйкестік өте жеңілдетілді», - дейді Nanette Lee Miller, CPA және Janis Cowhey, JD, «Modern Family» және «LGBT» компаниясының «Marcum» ЖШС-нің тәжірибелік топтарының бірлескен жетекшілері.
Егер ерлі-зайыптылар некеде болса, 2014 жылға бастапқы салық декларациялары мен барлық болашақ салық декларациялары дайындалады және некеде тұрған мәртебелердің біреуі арқылы беріледі. Сұрақ, бұрын берілген кез келген қайтарулар туралы не істеу керек.
Бірге бірге Динесен мен мен Жоғарғы соттың Obergefell v. Hodges (pdf) шешімі бойынша алаңдаушылық тудыратын барлық салықтық заттардың тізімін жасадық.
Джейсон мені үш затқа қайнатуға көмектесті:
- Өткен жылға арналған мемлекеттік салық декларациясын қарап шығыңыз.
- Некеге тұру үшін мемлекеттік табыс салығын ұстап қалуыңызды өзгертіңіз.
- Келесі жылдың федералды салық декларациясына енгізілген түзетулерден мемлекетке қайтаруды талап етіңіз.
Салықтық емес пайда да бар. Миллер және Каухи бұны:
- Ерлі-зайыптылардың бір-біріне тиесілі жұбайы қазірдің өзінде елу елде жұбайының табысы тарихына негізделген Әлеуметтік қамсыздандыруға жәрдемақы алуға құқылы.
- Олар сондай-ақ федералдық отбасылық және медициналық демалыс туралы заңы бойынша жұмысынан кетуге рұқсат алады.
- Олар аман қалған жұбай ретінде ардагерлердің жеңілдіктеріне құқығы бар.
Кез келген Федералдық салық мәселелері
Джейсон мені айтқанымдай, федералды салық мәселелеріне қатысты ешқандай мәселе болмауы керек. 2013 жылы IRS АҚШ-тың Виндзоре қаласындағы Жоғарғы соттың шешіміне жауап ретінде 2013-1717 жылғы табысқа қатысты федералды салық салу мақсаттары үшін барлық некелердің жарамдылығын мойындады. Мәселен, сол уақытта жыныстық қатынаста болатын жұптардың 1040-ы некеге тұрған адамдарға өтініш беруі керек болды.
Сондықтан кез-келген мәселелер мемлекеттік деңгейде болуы керек.
Мемлекеттік салық декларациясын қарау
Бірдей жынысты некеде заңды деп танылған мемлекеттерде салықтық өзгерістер де болмауы керек. Бұл мемлекеттерде жұптар федералды және мемлекеттік некеге тұрған адамдар ретінде қайтарады. Сондықтан мұнда ешқандай мәселе болмауы керек.
Бірдей жыныстық қатынас некесі танылмаған мемлекеттерде салықтық өзгерістер бар. Атап айтқанда, біз бұрын берілген мемлекеттік салық декларацияларына өтінім беру мәртебесін өзгерту және салықты қайта есептеу мүмкіндігіне ие бола аламыз.
Адамдарға мемлекет тарапынан қосымша ақшалай қаражат алса, түзетілген кірістерді беру пайдалы болады. «Егер олар үйленген болса, 2014 жылға арналған салық декларациясында некеде тұру керек», - дейді Миллер және Коуэй.
Қарау процесін бастау үшін жақсы орын федералды қайтарумен (ол некеде тұрған мәртебелердің біреуі арқылы берілген) және мемлекеттік қайтарымды дайындау үшін пайдаланылады. Содан кейін, мемлекеттік салық декларацияларын салыстыру (жаңа, некеде тұрғанда, және бұрын берілген екеуі де некеде тұрмаған сияқты) және айырмашылықтарды талдаңыз. Егер сіздің мемлекеттік табысыңызды некеде тұрса, мемлекеттік салықты төмендететін болсаңыз.
«Біраз уақыт ұстап көріңіз, - деп мәлімдеді Динцен, - мемлекеттен нақты нұсқаулық бар ма, мысалы, оңтайлы рәсімдер. Миллер және Коуэни бұл мәселені қайталайды. «Оларды іске асыру және өңдеу үшін оларды біраз уақытқа алады», - деді олар мемлекеттік кіріс бөлімдеріне сілтеме жасай отырып.
«Жалпы ойлау үдерісі - бұл мемлекеттер басқа мемлекеттердің жасаған әрекеттерін қадағалайтын болады, бірақ біз білмейміз, ал рәсімдер мемлекет тарапынан түрлі болуы мүмкін».
Мен төмендегілерді ұсынар едім. Біз түзетулерді дайындалып, баруға дайын бола алдық, содан кейін мемлекет оларды тиімді өңдеуге жәрдемдесу үшін олардың нұсқауларын жібергеннен кейін оларға қандай да бір өзгерістер енгізеді.
Бұл шектеу туралы ережеге назар аударыңыз
Кейбір мемлекеттер федералды ережелерді ұстанады; басқа мемлекеттерде өздерінің ережелері бар. Федералды ереже - адамдарға түпнұсқа өтінім беру мерзімінен бастап үш жыл ішінде түзетілген қайтару туралы өтініш беру және әлі де ақшаны қайтару. Мысалы, 2012 жылғы салық декларациясы 2013 жылдың 15 сәуіріндегі түпнұсқалық мерзімге ие болды. Үш жыл қосыңыз, 2016 жылғы 15 сәуір. Осылайша, 2012 жыл - «ашық жыл», ал егер сіз түзетулер енгізсеңіз, ақшаны қайтару мүмкін. 2011 жыл күрделі. Егер 2012 жылғы 15 сәуірге дейін немесе одан бұрын тапсырылған адам мерзімін ұзартса, онда олардың мерзімі шектеулі болғандықтан, олардың үш жылдық белгісі 2015 жылғы 15 сәуірде болғандықтан, олардың мерзімі шектеледі. Алайда, егер адам кеңейтілім берсе, онда 2011 жыл әлі де болады. қайтару үшін ашық жыл, бірақ тек 2015 жылдың 15 қазанына дейін.
Бұл федералды ереже . Қайтарулар бойынша мемлекеттік нақтылы шектеулерді тексеру үшін сіздің мемлекетіңіздің кіріс департаментімен тексеріңіз.
Шектеулердің ережесінен ерекшелігі:
- Егер сіз қорғаныс талаптарын берсеңіз, енді шектеулердің ережелерін есепке алмай, ақшаны қайтару үшін түзетілген қайтарымды жібере аласыз. Яғни қорғаныс талаптары сізді мерзімі өткен шектеулерден қорғаған.
Федералдық және мемлекет арасындағы кез-келген тұрақты айырмашылықтарға назар аударыңыз
Сирек жағдайларда, егер сіз үйленбеген федералды қайтаруды тапсырсаңыз, бірақ некеде тұрмаған күйлеріңіз болса, онда келесідей айырмашылықтар болуы мүмкін:
- Бөлінбейтін IRA-ларда негіздеме,
- Күрделі шығындар,
- Ерлі-зайыптылар арасында берілетін мүлікке немесе инвестицияларға негіздеме, немесе
- Пассивті белсенділік жоғалту шектеулері.
Егер сіз түзетуді жоспарламасаңыз, онда бұл әртүрлі шығындар сақталады. Тұрақты файлыңыздағы осындай айырмашылықтарды ескеріңіз.
Мемлекеттік деңгейде мұрагерлік салық мәселелерін қарау
Бір жынысты некеге тыйым салған үш мемлекеттің ғана мемлекеттік деңгейде мұрагерлік салығы бар. Және бұл Кентуки, Небраска және Теннесси еді, ол мені Миллер мен Коэхи көрсетті. Болашақта жылжымайтын мүлік жоспары бар клиенттер «кіріп, жоспарыңызға қарашы керек», - деп кеңес береді Миллер мен Каухи.
Ал, ретроспективті түрде, соңғы кездерде жұбайына ие болған кез-келген клиенттер жоғалып кеткен мүлік салығын қалпына келтіру мүмкіндігінің бар-жоғын білу үшін жылжымайтын мүлікке салық декларациясын қайта қарауы керек.
Тексеруді қайта қарау
Жеке тұлғалар некеге тұру мәртебесін ұстап қалуды түзету үшін жаңа ұстап қалуға арналған жәрдемақылар жіберуі мүмкін. Бірақ, Динесен ескертеді, кейде біреудің жеке ұстап қалу есебінен пайда болатын жоғары ұстау қажет. Мұнда мемлекеттік деңгейде ұстап қалуды қайта қарау және болжамды 2015 жылға арналған мемлекеттік салық міндеттемесіне сәйкес түзету ұсынылады.
W-2 формаларын шолу
Миллер мен Коуэйдің «W-2-лерге мұқият қарап, кейбір жұмыс берушілер өздерінің W-2-ін ешқашан түзетпеді және әлі күнге дейін жұбайының пайдасын салық салынатын жалақы ретінде қарастырады».
Бір жынысты жұбайының пайдасын салық салынатын жалақы ретінде қосу тәжірибесі 2013 жылы IRS 2013-17 жылғы Табыс туралы ережені шығарды. Бұл жеке тұлғаға артық төленген табыс салығын және FICA-ны қайтаруға және жұмыс берушіге артық төленген FICA-ның үлесін қайтаруға мүмкіндік береді.
Алдын ала жоспарлау
Обергефелл іс-шарасы бірдей жыныстық қатынаста тұрып жатқан ерлі-зайыптылардың бірдей салық жоспарлау мүмкіндігіне, сондай-ақ гетеросексуалды ерлі-зайыпты жұптар сияқты тұзақтарға ие екенін білдіреді.
Бір жағынан, бірлескен салық декларациясына қол қою бірлескен және бірнеше міндеттемелермен жүзеге асырылады. «Сіз оған қол қойған соң, онда сіз туралы барлық нәрсені білетіндігіңізді куәландырады», - деп ескертеді Миллер мен Коэхэ.
Қазіргі кезде тұрмыс құрған жұптар үшін барлық салықтық жеңілдіктер мен үйлену кемшіліктерін қайта қарау маңызды. Миллер мен Коэхи некеге тұруды таңдаған жерлердің кейбіреуін салықтың елеулі әсеріне ие болуы мүмкін: сату шығындарын, сатылымды сату ережесін, бала асырап алу несиесін және байланысты тараптармен жасалған мәмілелерді. Асырап алу несиесі ерекше назар аударады. «Сіз жұбайының баласын асырап алған кезде несие ала алмайсыз, он мың долларға дейін», - дейді Миллер және Коуэй. Бірақ егер сол серіктес баланы некеге тұрмас бұрын қабылдайтын болса, серіктес бала асырап алу құқығына ие болуы мүмкін.