Ынталандырушы және біліктілігі жоқ опциондар әртүрлі салықтарға жатады
Кассалық емес опциондарды салық салу
Кассалық емес опциондарды іске асырған кезде, акцияның нарықтық бағасы мен спрэд бағасы (спрэд деп аталады) арасындағы айырмашылық қарапайым табысты табыс ретінде есептеледі, тіпті сіз опциондарыңызды іске асырып, акцияларды ұстап тұруды жалғастырсаңыз да болады.
Алынған кіріс жалақыдан (Social Security және Medicare), сондай-ақ қолданылатын салық мөлшерлемесі бойынша тұрақты табыс салығын төлейді.
Жалақы төлеудің екі түрін төлейсіз:
- OASDI немесе Әлеуметтік қамсыздандыру - бұл әлеуметтік қамсыздандырудың жәрдемақы базасына дейін 6,2%, 2015 жылы - 118,500 АҚШ доллары
- HI немесе Medicare - бұл барлық пайда табысы бойынша 1,45%, тіпті пайдалы базадан асатын сомалар.
Егер бір жыл ішінде сіздің табысыңыздың табысы сіздің жарамсыз қор опцияларын жүзеге асырудан пайдаға салынатын салықтардан гөрі артықшылық базасынан асып кетсе, Medicare-ге қатысты тек 1,45% болады.
Егер сіздің жылдық табыстың кірісі табыстылық базасынан асып кетпесе, квалифицирленген қор опцияларын пайдаланғаннан гөрі, табыстың пайдасы пайдаға жетпейінше, пайдаға салынатын пайдаға жалпы алғанда 7,65% төлеуге болады. пайда базасынан түсетін пайда.
Сіз салықтық шешімдердің негізінде қатаң түрде қызметкерлердің опциондарын орындамауыңыз керек.
Дегенмен, егер сіз басқа табысқа ие болмаған жыл ішінде квалифицирленген акциялардың опциондарын пайдалансаңыз, онда сіз өзіңізге табыстың басқа көздеріне ие болған жылда оларды пайдаланған жағдайда төлеуге қарағанда көбірек еңбекақы төлеуге салық төлейтін болатынын және артықшылықты базадан асып кетті.
Жалақы салығынан басқа, спрэдтен алынатын барлық табыс қарапайым табыс салығына жатады.
Егер сіз жаттығудан кейін акцияларды ұстап тұрсаңыз және спрэдтен тыс қосымша табыстарға қол жеткізілсе, онда қосымша табыстар капиталдың пайдасы ретінде салық салынуы мүмкін (немесе қор төмендеген жағдайда капиталдың жоғалуы ретінде). Fairmark.com-дің Инвесторларға арналған салық жөніндегі нұсқаулығында, квалифицирленген қор нұсқаларын қолданған кезде қолданылатын салықтар туралы қосымша мәліметтер таба аласыз.
Инклюзивті акцияларға опциондарды салық салу
Кəсіптік емес акциялардың опциондарынан айырмашылығы, ынталандыру қорының опциондарынан алынатын табыс салық төлеуге жатпайды. Дегенмен, әрине, салық төленеді және бұл AMT ( баламалы минималды салық ) есептеудің артықшылығы болып табылады.
Инклюзивті акцияны пайдалану кезінде бірнеше салық мүмкіндіктері бар:
- Сіз ынталандыру акцияларын қолданасыз және сол күнтізбелік жыл ішінде акцияларды сатасыз.
Бұл жағдайда сіз сатылымдағы нарықтық бағаның және қарапайым табыс салығының ставкаңыздағы гранттық бағаның арасындағы айырма бойынша салық төлейсіз. - Сіз ынталандыру акцияларын қолданасыз, бірақ акцияларды ұстап тұрасыз.
Бұл жағдайда гранттық баға мен нарықтық баға арасындағы айырма АМВ-ның артықшылықты пунктіне айналады, сондықтан ынталандыру акцияларының нұсқаларын пайдалану АТМ-ды (баламалы минималды салық) төлеуге әкелуі мүмкін. Сіз АТМ-дан төленген салықтан несие ала аласыз, бірақ бұл несиені пайдалану үшін көп жылдар қажет болуы мүмкін. Егер сіз акцияларды орындау күнінен бастап (опционның берілген күнінен бастап екі жыл) ұстасаңыз, онда опциондарды сатқан кезде гранттық баға мен нарықтық баға арасындағы айырма қарапайым табысқа емес, ұзақ мерзімді кіріс ретінде салық салынатын болады және Егер сіздің қарапайым салық мөлшерлемесі AMT салық мөлшерінен асып кетсе, сіз бұрын бұрын жиналған AMT кредиттің кейбірін пайдалана аласыз. Үстеме табыс табатындар үшін, талап етілетін уақыт кезеңі ішінде акцияларды ұстау 35% -ға қарсы 15% мөлшеріндегі салықты төлеуді білдіреді. Дегенмен, осы стратегия үшін тәуекелдер бар, олар мұқият бағалануы керек.
Салық ережелері күрделі болуы мүмкін. Жақсы салықтық кәсіби және / немесе қаржылық жоспарлаушы сізге салықтарды бағалауға көмектеседі, барлық салықтар төленгеннен кейін қанша ақша төлейтінін көрсетіп, ең аз салық төлеу мүмкіндігін төлеудің нұсқауларын орындаудың жолдары туралы нұсқаулар береді.