Өз нұсқаңызды мұраланған IRA-тің Бенефициары ретінде түсіну
Алушыны бөлу туралы есеп деген не?
Beneficiary Distribution Accounts немесе BDA - мұраланған IRA-ның басқа атауы. IRA-нің мұрагері болған кезде, сіз жыл сайынғы бөлуді анықтайтын арнайы салық ережелері жиынтығы бар. Мұраланған IRA-мен сіз өзіңіздің есептік жазбаңыздың қаншалықты жаста екеніңізге қарамастан жыл сайынғы бөлінулерді алуға тура келеді. Тұтастай алғанда, бұл үлестірулер сіздің өміріңізде немесе түпнұсқа шот ұстаушысы қайтыс болғаннан кейін бес жыл ішінде болуы керек.
Мұнда IRA-ді некесіз бенефициар ретінде мұрагерлікке алу кезінде салықтық салдарлар мен опциондар туралы қысқаша шолу жасалады. Егер сіз IRA-ның түпнұсқалық иесінің тірі қалған жұбайы болсаңыз, мұрагерлік IRA-мен не істеуге болатын бөлек ережелер жиынтығы бар (« Салыстырудың салдарлары», егер сіз өмір сүріп жатқан жұбайыңыз болса ).
Егер сіз ерлі-зайыптылардың бенефициары болсаңыз, Сіз иеленетін IRA тіркелгісінің түріне байланысты (Traditional IRA, Roth IRA және т.б.) және шот иесінің жасы бойынша таңдаудың әр түрлі нұсқалары бар.
Дәстүрлі, Rollover, SEP немесе SIMPLE IRA мұрасын иемденген болсаңыз және тіркелгі ұстаушысы OVER 70 ½ болса, келесі опцияларыңыз бар:
Біріктірілген жиынтығы: Бұл опция сізге жеке есептік жазбаны орнатуды талап етпейді, себебі IRS-дегі барлық ақша сізге таратылады. Сіз бір мезгілде бөлу салығы бойынша табыс салығын төлейсіз.
Егер сіз 59 жасқа толмаған болсаңыз, сіз 10 пайыз мерзімінен бұрын айыппұл санкцияларына тап болмасаңыз, онда сіз таратуға арналған табыс салығын төлеуге мәжбүр боласыз. Бұл кейбір салықтық мәселелерді жасауға мүмкіндік береді, себебі тарату сізге жоғары салықтық кронштейнге ауысуы мүмкін. Біржолғы бөлу сіз үшін ақылға қонымды ма деп шешуге, ақыр соңында бөлу көлеміне, ағымдағы кіріс деңгейіне және басқа салықтық-кейінге қалдыру стратегиялары мағынаға ие болуға байланысты.
Мұраланған IRA Life Expectancy әдісімен: Өмір сүру ұзақтығы әдісімен мұраланған IRA ашу әдісін активтерді сіздің атыңыздағы шотқа аударуға мүмкіндік береді. Мұнда «Бенефициардың есеп айырысу шотына» назар аударудың ерекше ережелері бар. Бастапқы тіркелгі ұстаушысының қайтыс болғаннан кейінгі жылдың басынан кешіктірмей, өмір сүру ұзақтығы бойынша жылдық ең төменгі дистрибутивтерді (ҚТМ) қолдана бастаңыз. Дегенмен, егер шот иесі қайтыс болған жыл ішінде қажетті минималды үлесті қабылдамаса, онда түпнұсқалық шот иесінің қайтыс болғаны жылдың аяғына дейін ҚДБ-ны алу керек.
Мұраланған IRA-да ҚБС пайда болғаннан кейін, бұл жыл сайынғы үлестіру ұзақтығының қайсысы ұзаққа созылуы мүмкін - сіздің жалғыз өмір сүру ұзақтығы (қайтыс болғаннан кейінгі күнтізбелік жылы жасыңыз анықталады және жыл сайын қайта есептеледі) немесе түпнұсқа шот иесінің қалған өмірі күту.
Егер шот ұстаушы бірнеше бенефициарларды атаған жағдайда, қайтыс болғаннан кейінгі жылдың 31 желтоқсанына дейін бөлек шоттарды құру қажет болады. әйтпесе, бөлу ең байырғы бенефициарға негізделетін болады. Талап етілетін ең аз дистрибуция (РВД) міндетті болып табылады және сіз әр үлесте салық салынатын болады. Дегенмен, сіз 10 пайыз мерзімінен бұрын айыппұл санкциясымен бетпе-бет келмейсіз. Тағы бір артықшылығы, есепте қалған активтер салықтық кейінге қалдырылған негізде өсуі мүмкін. Ақырында, сіз өзіңіздің IRA бенефициарыңызды немесе мұраланған IRA үшін бірнеше бенефициарларды тағайындауды таңдай аласыз.
Дәстүрлі, Rollover, SEP немесе SIMPLE IRA мұрагеріңіз болса және тіркелгі ұстаушысы төменде 70 ½ болса, сізде келесі опциялар бар:
Біріктірілген жиынтығы : Бұл опция сізге жеке есептік жазбаны орнатуды талап етпейді, себебі IRS-дегі барлық ақша сізге таратылады.
Сіз бір мезгілде бөлу салығы бойынша табыс салығын төлейсіз. Егер сіз 59 жасқа толмаған болсаңыз, сіз 10 пайыз мерзімінен бұрын айыппұл санкцияларына тап болмасаңыз, онда сіз таратуға арналған табыс салығын төлеуге мәжбүр боласыз. Бұл кейбір салықтық мәселелерді жасауға мүмкіндік береді, себебі тарату сізге жоғары салықтық кронштейнге ауысуы мүмкін. Біржолғы бөлу сіз үшін ақылға қонымды ма деп шешуге, ақыр соңында бөлу көлеміне, ағымдағы кіріс деңгейіне және басқа салықтық-кейінге қалдыру стратегиялары мағынаға ие болуға байланысты.
Мұраланған IRA Life Expectancy әдісімен: Өмір сүру ұзақтығы әдісімен мұраланған IRA ашу әдісін активтерді сіздің атыңыздағы шотқа аударуға мүмкіндік береді. Мұнда «Бенефициардың есеп айырысу шотына» назар аударудың ерекше ережелері бар. Бастапқы тіркелгі ұстаушысының қайтыс болғаннан кейінгі жылдың басынан кешіктірмей, өмір сүру ұзақтығы бойынша жылдық ең төменгі дистрибутивтерді (ҚТМ) қолдана бастаңыз. Дегенмен, егер шот иесі қайтыс болған жыл ішінде қажетті минималды үлесті қабылдамаса, онда түпнұсқалық шот иесінің қайтыс болғаны жылдың аяғына дейін ҚДБ-ны алу керек.
Мұраланған IRA-да ҚБС пайда болғаннан кейін, бұл жыл сайынғы үлестіру ұзақтығының қайсысы ұзаққа созылуы мүмкін - сіздің жалғыз өмір сүру ұзақтығы (қайтыс болғаннан кейінгі күнтізбелік жылы жасыңыз анықталады және жыл сайын қайта есептеледі) немесе түпнұсқа шот иесінің қалған өмірі күту. Бұл опция ұзақ өмір сүру ұзақтығы бойынша бөлуді кеңейту мүмкіндігімен, егер қажет болса, ҚДС-дан көп алу мүмкіндігіне ие болғандықтан, Стреч ИРА деп аталады.
Егер шот ұстаушы бірнеше бенефициарларды атаған жағдайда, қайтыс болғаннан кейінгі жылдың 31 желтоқсанына дейін бөлек шоттарды құру қажет болады. әйтпесе, бөлу ең байырғы бенефициарға негізделетін болады. Талап етілетін ең аз дистрибуция (РВД) міндетті болып табылады және сіз әр үлесте салық салынатын болады. Дегенмен, сіз 10 пайыз мерзімінен бұрын айыппұл санкциясымен бетпе-бет келмейсіз. Тағы бір артықшылығы, есепте қалған активтер салықтық кейінге қалдырылған негізде өсуі мүмкін. Ақырында, сіз өзіңіздің IRA бенефициарыңызды немесе мұраланған IRA үшін бірнеше бенефициарларды тағайындауды таңдай аласыз.
Мұраланылған IRA 5 жылдық әдіспен: Бұл опцияны таңдау сонымен бірге активтерді сіздің атыңыздан мұраланған IRA-ға беруді қамтиды. Ерлі-зайыпты емес бенефициарларға арналған 5 жылдық ереже IRA-дің барлық қаражаттарын IRA шот иесінің қайтыс болғаннан кейінгі бесінші жылдың 31 желтоқсанына дейін алып тастауға мүмкіндік береді. Бұл төлем мерзімінде жүзеге асырылуға жатпайды, бірақ барлық қаражатты қолданыстағы күнге дейін алып тастау керек, сол кезде барлық шотты толтыру керек. Әрбір бөлу салық салынатын табыс ретінде қарастырылады. Қалған активтер 5 жылға дейін салықты кейінге қалдырады, егер сіз осы опцияны таңдасаңыз, сізге икемділік береді.
Roth IRA-леріне мұраланған IRA ережелері қалай әсер етеді:
Егер сіз жұбайыңыздың Roth IRA-ны мұра етсеңіз, келесі опцияларыңыз бар:
Бірқалыпты бөлу: дәстүрлі IRA ережелеріне ұқсас, біржолғы опция сізге жеке есепшотты орнатуды талап етпейді, себебі IRS-дегі барлық ақша сізге таратылады. Roth IRA-лері есеп шотының кемінде 5 жасында және түпнұсқалық иесі кемінде 59 ½ болса, бастапқы шот иесіне арналған салықтан босату мүмкіндігін береді. Roth IRA-ның бенефициарлары Рот ИРА-ның барлық активтерін біржолғы бөлу ретінде ала алады және жас шектеулері жоқ. Бұл төлемдер бастапқы шот ұстаушы қайтыс болған кезде бес жылдан кем болмаған жағдайда салық салынбайтын болады. Мұндай жағдайда пайда салық салынатын табыс деп есептеледі.
Өмірге үміткер әдіспен мұраланған IRA әдісі: Roth IRA-лердің түпнұсқалық шот иесінің өмір сүру уақытында ҚҰБ-ны жоқ болғандықтан бірегей мүмкіндігі бар. Мұраланылған Рот IRA-лары міндетті төлемдер коэффициенттеріне ие және оларды бөлу шот иесінің қайтыс болғаннан кейінгі жылдың 31 желтоқсанынан кешіктірмей басталуы керек. Жақсы жаңалық мынада, бұл бесжылдық ұстау кезеңін түпнұсқалық иеленуші қанағаттандырғанша, бөлінулер салық салынбастан алынып тасталуы мүмкін. ӨТБ бенефициардың бірыңғай өмір сүру ұзақтығы бойынша таралады. Бірнеше бенефициарлар бар болған жағдайда жеке шоттар белгіленуі керек. Олай болмаған жағдайда, бөлінулер ең байырғы бенефициардың өмір сүру ұзақтығына негізделеді. Шоттағы айыппұлдар мен активтерді мерзімінен бұрын алудың 10 пайызы салық салынбайды. Сіз өз бенефициарларыңызды тағайындауды таңдай аласыз.
Мұраланылған IRA 5 жылдық әдіспен: Бұл опцияны Бенефициардың тарату есептік жазбасымен таңдау бастапқы шот иесінің қайтыс болғаннан кейін бесінші жылдың соңына дейін береді. Осы сәтте барлық мұраланған IRA толығымен бөлу керек. Уақыт өте келе таралуы мүмкін, бірақ уақыт ұзақтығы өмір сүру ұзақтығының әдісінен әлдеқайда қысқа. Сіздің атыңыздан мұраланған IRA-ді орнату сізге өз бенефициарыңызды атауға мүмкіндік береді және сіз сол активтерді бес жылға дейін салық салудан босатуға мүмкіндік бере аласыз.
Қорытындыда Бенефициарларды бөлу туралы есептер (мұраланған IRAs) сізге мұраланған активтерді алу кезінде неғұрлым икемділік пен басқаруды береді. Сіздің досыңыз немесе отбасыңыздың мүшелері өздерінің дәстүрлі немесе Roth IRA-дің бенефициары ретінде таңдаған жағдайда, сіздің опциондарыңызды мұқият қарап шығыңыз және олар сіздің жалпы қаржылық жоспарыңызға қалай сәйкес келетінін тексеріңіз.