4797 нысанындағы бизнестен қарапайым табыстар туралы есеп беру
Барлық пайда мен шығындар салық салу мақсаттары үшін бірдей емес. Олар «қарапайым» немесе «капитал» пайдасы немесе шығыны ретінде жіктеледі. Бизнесті жүргізу және несиелік емес активтерді сату барысында пайда болатын табыстар мен шығындар әдеттегідей болып табылады.
Капиталды активті сатудан немесе айырбастаудан туындайтындар, негізінен, капиталдың пайдасы мен капиталдағы шығындар болып табылады . Әрине әртүрлі ережелер қолданылатындықтан, бұл түсініксіз болуы мүмкін.
Капитал мен капиталды активтер дегеніміз не?
Ішкі табыстың қызметіне сәйкес, капиталдан тыс активтер мыналарды қамтиды:
- Клиенттерге сатуға арналған түгендеу және басқа да мүлік
- Бизнес жүргізу үшін қажетті керек-жарақтар
- Бизнесті жүргізудің әдеттегі құнында сатып алынған дебиторлық берешек
- Амортизацияланатын қасиет
- Жалға берілетін мүлік ретінде пайдаланылатын жылжымайтын мүлік
- Авторлық құқықтар, зияткерлік меншік және музыкалық, әдеби немесе көркем шығармалар
- Тауар туындылары дилеріне тиесілі кейбір туынды қаржы құралдары
- Кейбір хеджирлеу операциялары
Жалпы ереже ретінде, жеке мақсатта немесе инвестицияларға, мысалы, акциялар мен облигацияларға тиесілі барлық нәрсе - бұл негізгі құрал. Капиталды активті сату, әдеттегі пайда немесе залал ретінде, егер айырбастау жылжымайтын мүлік иесі мен бенефициардың арасында немесе жеке тұлға мен сіздің жеке кәсіпкерлік субъектіңіздің арасындағы қарым-қатынас жасалса.
Кәдімгі және күрделі табыстар мен шығындарды өтеу
Кәдімгі шығындар, әдетте, басқа да кіріс көздерін есепке алу үшін пайдаланылуы мүмкін, себебі олар күрделі шығындардан жақсы деп есептеледі. Күрделі шығындар әлдеқайда шектеулі. Олар тек қана капитал табысын есепке алу үшін пайдаланылуы мүмкін және олар салық жеңілдігі ретінде жылына 3000 доллар төлейді.
Бұл қалай жұмыс істейді. Айталық, 5000 доллардан асатын капитал бар, ал капиталдың шығыны 15 000 доллар. Сіз өз пайдаңыздан $ 5,000 шығынға ие бола аласыз, сол кезде сіз өзіңіздің басқа кірістеріңізге қарсы 3 000 АҚШ долларын ала аласыз, бұл 7000 АҚШ долларын құрап, ағымдағы салық жылында сізге ешқандай көмек көрсете алмайды. Сіз $ 3,000 лимитіне байланысты келесі 3 жылда $ 7,000: екі жылда $ 3,000, үш жылда $ 3,000 және төрт жылда $ 1000 алды.
Кәдімгі және капитал табыстарына арналған салық ставкалары
Бірақ, әрқайсысының пайдасына салық салынатын ставка бар.
Қарапайым табыстар әдеттегі кіріс ретінде салық салынып, сіз өзіңіз табатын кез келген нәрсемен және сол жылы салықтық кронштейнге сәйкес салық салынатын болады. Капиталдың өсуі ұзаққа созылған немесе қысқа мерзімді болып табылады , олар қанша уақытқа созылады. Бір жыл немесе одан кем уақытқа ұсталатын активтер қысқа мерзімді деп есептеледі және олар салықтық кронштейнге сәйкес қарапайым табыс ретінде салық салынуда.
Бірақ ұзақ мерзімді кірістер, бір жылдан асатын активтерге байланысты, көптеген салық төлеушілер үшін 0, 15 немесе 20 пайыз мөлшерінде салық салынуы мүмкін. Бұл 20 пайыздық көрсеткіш 2018 жылы көптеген американдықтардың қарапайым табысқа төлейтініне қарағанда аз болады. 38 миллион 701 доллардан басталатын бірыңғай салық төлеуші 2018 жылы 22 пайыздық салықтық кронштейнге түсіп, қарапайым табыстарға қарағанда 22 пайызға көп төлейді. капиталдың өсуі.
Ұзақмерзімдік капиталдың өсімінің салық ставкасы $ 38,600 дейін табатын бірыңғай салық төлеушілер үшін $ 0.
4797 және D кестесінен
Сіздің пайдаңыз немесе жоғалтуыңыз сіздің бизнесіңізге байланысты болғандығына немесе жеке болғаныңызға байланысты, сіз оны IRS Form 4797 немесе D кестесі туралы хабарлауыңыз керек. Сіз өзіңіздің саудаңызда немесе бизнесте қолданылған активтерді сатудан кез-келген пайда немесе шығын туралы хабарлауыңызды сұраймыз. Алаңдатпаңыз, ол сызықты нұсқаулармен келеді. Әйтпесе, жеке активтер үшін, D кестесін, «Капитал пайдасы мен шығындары».
Егер бірдей актив бизнес және жеке мақсаттар үшін пайдаланылса, 4797 және D кестесі арасындағы кез келген пайда бөлу қажет. Мысалы, үйді амортизациялы, ішінара тұрғылықты жері ретінде және ішінара кеңсе ретінде пайдалануға болады. Егер кеңсе кеңістігі үйдің жалпы алаңының 10 пайызын құраса, онда сіздің табысыңыздың 10 пайызын 4797 нысанына бөлуге болады.
Тепе-теңдік дербес болады және Д-кестеде көрсетіледі.
Негізгі құралдар болып табылмайтын бизнес активтерін сатудан түскен пайда қарапайым табыстар болып табылады және қарапайым табыс салығы ставкалары бойынша салық салынатын болады. Бұл кірістер капиталдың пайда болуын емдеуге жарамайды.
4797 пішінін толтырғаннан кейін, 1040 нысанындағы 14-жолда алынған пайда мен шығынды енгізіңіз. Содан кейін 4797 формасын салық декларациясына қосыңыз.
ЕСКЕРТПЕ: Салық заңдары жиі өзгеруі мүмкін және жоғарыда көрсетілген ақпарат соңғы өзгерістерді көрсетпеуі мүмкін. Кәдімгі және қарсы күрестің пайдасын көріп отырсаңыз және қай жерде тұратыныңызға күмән келтірсеңіз, салық декларациясын бергенге дейін салық кеңесшісімен ақылдасыңыз. Бұл мақалада келтірілген ақпарат салықтық кеңес ретінде қарастырылмайды және салықтық кеңес берудің орнын алмастырмайды.