1031 айырбастауға арналған жылжымайтын мүлік түрін анықтау
C. Грант Коннесс , президент, 1031 баламалы топ
1031 Биржа инвесторға бизнесті немесе инвестициялық мүлікті сатуға және оны басқа «ұқсас» меншікке ауыстыруға мүмкіндік беретін құнды салықтық пропорционалды стратегия болып табылады. Капиталды сатудан салықты төлеудің орнына сатуға салық салудың орнына инвесторға жаңа мүлікті сатып алу үшін қаражатты пайдалануға және болашақ күндерге салықты қалдыруға рұқсат етіледі. Іс жүзінде, инвестор федералды үкімет тарапынан қосымша кіріс құратын мүлікті сатып алу үшін пайдаланылатын салықсыз несие алады.
Дегенмен, осы байлықты сақтау мен табыстың пайдасы үшін артықшылықты пайдалану үшін IRS талаптарының орындалуы қажет. Мүлікті тікелей сату және кейіннен басқа инвестициялық жылжымайтын мүлікті сатып алу салықты кейінге қалдыруға септігін тигізбейді, себебі сату - биржа емес.
Ұнатылатын жылжымайтын мүліктің анықтамасы
Кіріс кірісінің коды 1031 (а) бизнеске немесе саудаға немесе инвестицияға өнімді қолдануға арналған сияқты ұқсас сипаттарды анықтайды. Осы кодта қолданылғандай, ұқсастық, сапада немесе сапада айырмашылықтарға қарамастан сипатта немесе сипатта ұқсас сипатты білдіреді.
Ұқсас жылжымайтын мүлік түрлері
Сатылған сатылған қасиет, сондай-ақ жаңа ауыстыру сипаты сияқты білікті меншік болуы керек. Бұл дегеніміз, инвестор өзінің жеке тұрғылықты жерін сата алмайды және 1031 салықтың мерзімін ұзартудан бас тартады. Алайда, салық төлеушінің бизнесі немесе саудасы, оның іскерлік немесе кеңсе ғимараттарын қоса алғанда пайдаланылған мүлкі білікті меншік болып табылады.
Төменде білікті 1031 бірдей қасиеттер мен бірдей түрдегі алмасу мысалдары берілген:
- Кеңсе ғимараты үшін қонақ үй
- Өңделмеген мүлікке арналған коммерциялық жылжымайтын мүлік
- Көп пәтерлік меншікке арналған өндірістік ғимарат
- Сауда орталығының кеңсе ғимараты
- Қойма үшін конденсатты құрылғы
- Тұрғын үйге арналған ферма немесе ранч
- Жалға алушы үшін ортақ (TIC) инвестиция үшін дуплекс
Жер сияқты жақсы жылжымайтын мүлік
Бұдан басқа, инвестициялық мақсаттар үшін иеліктен шығарылмаған шикізат жері жалға берілетін инвестициялық жылжымайтын мүлікке айырбастауға болады. Міне, кейбір мысалдар:
- Шикізатқа арналған сауда орталығы
- Өнеркәсіптік ғимарат үшін игерілмеген жер
Жер өнімді, жетілдірілген немесе жетілдірілмеген болсын, ол инвестиция ретінде сақталған кезде маңызды емес. Кеңсе ғимараттарының, автотұрақтардың, көп пәтерлі үйлердің, сауда орталықтарының, бөлшек сауда дүкендерінің, қонақ үйлердің, мотельдер, фермалар мен рангтардың немесе жаңартылмаған жерлердің кез-келген қоспасы алмастырылуы мүмкін. 1031 АҚШ-та жылжымайтын мүлікпен шектеледі, себебі шетелдіктермен алмасу 1989 жылы тыйым салынған. Жалға алу үшін жалданатын үйде немесе екінші үйде әдетте 1031 айырбастауға ие болмайды.
Егер IRS нақты ережелері сақталған болса, онда 1031 биржа салық төлеушінің байлығы мен активтерін құруға және сақтауға, инвестициядан қаражат алуына, жылжымайтын мүлікті әртараптандыруға, қайта құрылымдауға және біріктіруге көмектеседі.
Бағалы қағаздар Pacific West Securities, Inc. арқылы ұсынылған FINRA / SIPC мүшесі. Бұл материал сатуға арналған ұсыныс немесе кез-келген қауіпсіздікті сатып алу туралы өтініш болып табылмайды. Ақпарат тек талқылау және ақпарат үшін ғана арналған. Бұл құзыретті заңдық, салықтық немесе қаржылық жоспарлау кеңестерін ауыстыруға арналмаған. Қолданылатын салық кодексі тек федералдық заңға қатысты болады. Жеке мемлекеттердің қосымша салық кодтары болуы мүмкін. Сіздің мемлекетіңіздің тиісті салық және заңды маманына хабарласыңыз. Бұл ақпарат сенімді деп саналатын көздерден беріледі, бірақ сіздің жеке жағдайыңызға сәйкес келетін кәсіби кеңеспен бірге пайдаланылуы керек.
Жазу кезінде Elizabeth Weintraub, DRE # 00697006, Калифорнияның Сакраменто қаласындағы Lyon Real Estate компаниясында брокер-ассистент болып табылады.