Дебиторлық кіріс

3-сабақ - Балансқа талдау

Дебиторлық берешек немесе дебиторлық берешек - бұл бизнес немесе қорды талдайтын кезде білуге ​​болатын үлкен қаржылық коэффициент. Себебі, жалпы мағынада, компания өзінің дебиторлық берешектерін неғұрлым тез жинаса, соғұрлым жақсы. Клиенттердің шоттары қаншалықты тез төленетін болса, соғұрлым кейінірек компания банкке қолма-қол ақша сала алады, қарызды төлей алады немесе жаңа өнімдерді шығара алады. Сондай-ақ, бұзылған шоттарға ақша жоғалтудың мүмкіндігі аз.

Бақытымызға орай, бизнестің дебиторлық берешектерін жинау үшін қажетті күндер санын есептеуге болады. Формула келесідей:

Дебиторлық есеп айырысуды жасайды

Кредитті сату ¹ ÷ Дебиторлық берешектің орташа сомасы

^{1: Кредитті сату баланс емес, пайда мен шығындар туралы есепте көрсетіледі}

Мысалға қарап көрейік. Мен осы парақтың төменгі жағында үстел құрдық, ол сізді фантастикалық компания, HF Beverages үшін қажет сандармен қамтамасыз етеді.

Дебиторлық берілістерді есептеудің мысалы

HF Beverages алкогольсіз сусындар мен шырын сусындарының негізгі өндірушісі болып табылады. Ол бүкіл ел бойынша 30 күндік супермаркеттер мен дүкендерге сатылады. Клиенттер өз уақытында төлем жасайтынын білу үшін, табыс туралы есепті іздеу керек. Ол әдетте жылдық бухгалтерлік есепте немесе 10K бухгалтерлік баланстың бір бетінде немесе екеуінде табылған. Сіздің алдыңыздағы кіріс туралы мәлімдемені «Кредиттік сату» деп аталатын элементті іздеңіз (егер оны таба алмасаңыз, «Жиын сату» деп аталатын элемент бар, ол қолайлы, бірақ дәл емес).

2009 жылы «HF Beverages» компаниясы 15,608,300 АҚШ доллары сомасындағы несиелік сату туралы хабарлады. Егер оның балансынан (жоғарыда келтірілген) үзіндіні қарасақ, онда 2009 жылы оның дебиторлық берешектегі сомасы 1,183,363, ал 2008 жылы $ 1,178,423 болды. Біз 2009 жылы HF-де болған дебиторлық берешектің орташа мөлшерін білуіміз керек, сондықтан біз $ 1,1873,363 + $ 1,178,423 аламыз және оны екіге бөлеміз.

Жауап $ 1,180,893 құрайды.

Екі сандарды дебиторлық айналым формуласына қосыңыз.

Кредитті сату $ 15,608,300 ÷ орташа дебиторлық берешек = $ 1,180,893

Қаржылық сарапшылар мен кәсіби инвесторлардың дебиторлық табыстары деп аталатын жауап 13.2173. Бұл HF Beverages өзінің дебиторлық берешегін жылына 13,2173 рет жинайды дегенді білдіреді. Бұл нөмірді есептегеннен кейін клиенттердің шоттарын төлеуге кететін күндер санын анықтау оңай. Жылына 365 күн болғандықтан, компания жылына 13,2173 рет алады, 365 ÷ 13,2173 алады. Жауап - бұл орташа клиенттің ақысын төлейтін күндер саны (HF жағдайында біз 27,61 шығамыз).

Бұл компания өзінің дебиторлық берешегін басқаруға жақсы жұмыс жасайды дегенді білдіреді, себебі клиенттер 30 күндік саясаттан аспайды. Жауап 30-дан асқан болса, қиындықтардың белгісі болуы мүмкін неге кешікпеген төлемдердің неліктен екенін білуге ​​тырысқан боларсың. (Есіңізде болсын, сіз компания туралы есептерді жинаудың соңғы мерзімі қандай екенін білу үшін оқып шығуыңыз керек, барлық компаниялар 30 күн ішінде төлеуге тапсырыс берушіден талап етпейді).

Демеушінің үлгісі есептеу деректерін ашады