Балансқа кіріспе
Компанияның жылдық есебіне немесе 10-К-ге қанша рет айналдырдыңыз және сандар мен кестелердің ондаған, тіпті жүздеген беттеріне бос қарап тұрдыңыздар? Сіздердің бұл инвестициялық шешімдеріңіз үшін маңызды болуы керек екенін білесіз, бірақ сіз олардың нені білдіретініне немесе қайда басталатынына сенімді емессіз.
Сіз сияқты нөмірлерге қараған кезде, компанияның балансына қарайтын жақсы мүмкіндік бар.
Баланс дегеніміз не? Неліктен маңызды? Неліктен кәсіпқой инвесторлар мұны оқып-үйренуді ойландырады және тіпті одан да маңыздысы, өз ақшаларын жұмсауға қатысты өздерінің портфельдік тәуекелдерін азайту және жақсы, қауіпсіз шешім қабылдау үшін осы талдауды қалай пайдалана алады?
Осы инвестициялау сабағында, мен сіздерге баланстық талдау негіздерін оқыту арқылы осы сұрақтардың кейбіріне жауап беруге көмектесемін. Ақылды инвесторлар әрқашан қаржылық есептіліктің компанияны түсіну кілттерінің бірі екенін біледі. Баланс, әсіресе, басқа бухгалтерлік жазбалармен және ашып көрсетулермен бірге қаралған кезде көптеген ықтимал проблемалар туралы ескертеді. Дұрыс пайдаланған кезде, бұл бизнес шын мәнінде «құнды» екенін анықтауға көмектеседі. Сіз осы сабақты оқып беруді шешсеңіз, қаржы есептілігін еркін меңгеру үшін жолда бірінші қадам жасадыңыз.
Қаржылық есепте баланстың рөлі
Әрбір бизнес үшін үш маңызды қаржылық есептеме бар :
- Бухгалтерлік баланс - Баланс инвесторларға компания немесе ұйымның (активтердің) қанша ақша (міндеттемелер) бар екендігін, міндеттемелері қаншалықты (міндеттемелерді) қанша жұмсайтынын және екі бірлікті (таза құны, баланстық құны немесе акционерлік капитал) . Бұл сабақта балансты талдауды үйренеміз.
- Пайда мен залал туралы есеп - Табыс туралы декларация - компанияның кірістілігі туралы есеп. Бұл корпорацияның қанша ақша жасағанын (немесе жоғалтқанын) айтады.
- Ақшалай қаражат қозғалысы туралы есеп - Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп - пайда мен залал туралы есепте салыстырғанда ақшалай қаражаттардың нақты өзгерістерін есепке алу. Бұл ақшаның қайда және ақша қаражатының қайда әкелінгенін көрсетеді.
Бұл сабаққа екі бөлім кіреді. Біріншіден, сізді әдеттегі баланс арқылы жүріп, әрбір тармақтың не екенін түсіндіретін боламын. Екіншіден, біз бірнеше американдық корпорациялардың баланстарын бір-біріне қарайтын боламыз және олармен негізгі қаржы есептерін орындап, біз өзіңізге қалай әрекет етсеңіз, соншалықты ыңғайлы болатынын түсіндіреміз.
Қаржылық есептілікті талдау сабақтарының осы топтамасының соңында көпшілігіңіз үшін менің мақсатым қаржы есептілігін алудың негізгі дағдыларын беру және балансты, пайдалар мен шығындар туралы есепті және ақшалай қаражаттардың қозғалысы туралы есеп беруді бір қатар есептерді бұл компанияның қаржылық жағдайының толық көрінісін береді. Бухгалтерлік есеп - бұл бизнестің тілі және осы үш қаржылық есептілік, олардың балансы есеп карточкасы болып табылады. Бухгалтерлік баланстан біз біле аламыз:
- Бизнестің меншікті капиталына қаншалықты қарызы бар
- Клиенттер өз шоттарын қанша жылдам төлеп жатыр.
- Қысқа мерзімді ақшалай қаражаттардың төмендеуі немесе жоғарылауы.
- Материалдық активтердің (зауыттар, өсімдіктер, машиналар) пайыздық үлесі және есеп айырысу операцияларының қанша пайызы.
- Өнімдер орташадан жоғары тарихи көрсеткіштерге қарағанда қайтарылады.
- Кәсіпорындардың орташа есеппен алғанда қанша күнге созылатын сауда-саттықты сатуы керек.
- Зерттеу мен дамыту бюджеті жақсы нәтижелерге қол жеткізе ме.
- Облигациялар бойынша сыйақыны жабу коэффициенті төмендей ме?
- Компания өзінің қарызына төлейтін орташа пайыздық мөлшерлеме.
- Пайда болған немесе қайта инвестицияланатын жерде.
Балансты қалай талдауға болатынын үйрете берейік
Дайынсыз ба? Шыныаяқ кофе, жақын орналасқан калькуляторды алып, бастайық!
Интернетте қотарылған бірнеше жылдық есептеріңіз бар болса, оларды қолдана аласыз, осылайша нақты әлемдегі баланстардың кейде олар қалай ұсынылып, пішімделетінін біршама айырмашылығы бар.
Баланс сабағын басқан кезде, әр тақырыбын өз бетіңізбен ұйымдастыруға тырысқанымды түсінесіз, сол себепті сізге ештеңе кедергі болмайды. Сіз баланы толығымен түсінбеймінше, алға қарай жылжытпаңыз және оқып отырған бетіңізді баланстық оқу құралын дәйекті түрде жұмыс істеу үшін жасағаным үшін ұсынамын. Тақырыптар бұрын талқыланған нәрсеге негізделеді, ал кейбір мысалдар, мысалға, қаржылық қатынастарды есептеу үлгісі бұрыннан таныс болған мәліметтерден алынады.