Компанияның дебиторлық берешегінің сипаты сала мен оның жұмыс істейтін саласына , сондай-ақ несиелік саясатты нақты басқаруға байланысты.
Компаниялар өздерінің А / Р балансында ағымдағы актив ретінде құжаттайды.
Балансқа A / R жазу
Дебиторлық берешекті түсінудің ең жақсы тәсілі операцияны және оның баланста қалай аяқталатындығын қарау болып табылады.
Wal-Mart басылымнан Гарри Поттердің кітаптар жинағының жаңа арнайы шығарылымына тапсырыс бергісі келетінін елестетіп көріңізші. Ол басқа жерде қол жетімді болмайтын 50 000 бірлікпен жұмыс жасайды. Кітаптар басылып шығарылып, оралған, ал баспагер Wal-Mart-ге 30 доллардан төлейді. Wal-Mart өз клиенттеріне 90 доллардан тұратын жиынтықтарды сатады.
Баспагер Wal-Mart-ге 50 000 бірлікті жібергенде, ол $ 1,500,000 мөлшерінде шотты қамтиды. Бұл баспагерге тиесілі ақшасы (50,000 qty x $ per set = $ 1,500,000). Wal-Mart физикалық кітаптарды алды, бірақ ол ақшаға заңды түрде ие болса да, баспагерге төлем жасалмады.
Бұл баспагердің балансында $ 1,500,000 дебиторлық берешек ретінде тіркеледі.
Флип жағында, ол Wal-Marts балансында есепке алу активі ретінде де, кредиторлық берешек жауапкершілігіне де ие.
Төлем шарттары
Әдетте, компания өзінің өнімдерін A / R үшін несие шарттары бойынша сатып алады. Терминдерге клиенттердің ақы төленбегенге дейін есептелетін күндер саны кіреді.
Клиенттер төлем шарттарын орындамаған кезде, сатушы өз клиентіне жақындауға және жаңа шарттарды немесе заң бойынша жинауға арналған басқа да құралдарды ұсына алады.
Егер ешқандай прогресс болмаса, дебиторлық берешектің балансы немесе жинақтаушы агенттікке ауысады немесе аса қатал жағдайларда, фирма активтерді тартып алу арқылы соттан жеңілдік алу үшін ақшаға қарайтын адамға немесе мекемеге жүгінеді.
Фирмалар көбінесе әдеттегі A / R шарттарын пайдаланады. Олар «Net 10», «Net 15», «Net 30», «Net 60» немесе «Net 90» ретінде көрінеді. Сандар таза сома төленетін және күтілетін күндер санын білдіреді. Мысалы, 10-тармақ балансыңызды төлеуге шот-фактура уақытыңыздан он күн өткеніңізді білдіреді.
Ақшалай қаражаттардың ағындарын босату және қаражатқа қол жеткізуге мүмкіндік беретін жылдамдықты арттыру үшін, көптеген компаниялар өздерінің клиенттерін ертерек төлеуге ынталандыру үшін ұзақ мерзімді A / R баланстарында мерзімінен бұрын төлейтін жеңілдік ұсынады. Бұл, әдетте, клиенттің жеңілдікпен жеңілдігі бар және ертерек ақы төлейді, өйткені жеңілдік кез-келген басқа жерде табуға болатын сомадан асып кететін күрделі жылдық өсу қарқынынан жұмыс істейді.
Үлкен A / R балансы
Баланс бойынша үлкен А / Р теңгеріміне ие болу оңды болып көрінеді. Әрбір компания келешектегі су тасқыны күтіп, ақша күтіп тұрғанын ойлайсың.
Алайда, A / R-дегі ақша - бұл банкке тиесілі емес ақша, ол компанияны тәуекел дәрежесіне апарады. Егер Wal-Mart банкротқа ұшыраса немесе баспагерге төлейтін болса, онда балансында А / Р теңгерімін 1,5 миллион долларға жазу керек болады.
Бұл жоғалтуды алып тастау және 50 000 бірлік арнайы Гарри Поттердің кітаптарымен басылып шыққанда, баспагерге қауіп төндіруі мүмкін. Фирманың дебиторлық кітабын қараңыз. Бұл әртараптандырылған болуы керек. Егер бір клиент немесе клиент кредиторлық берешектің бес немесе одан да көп пайызын құраса, онда бұл экспозиция жасайды және алаңдаушылық тудыруы мүмкін.
Әдетте компания мұндай жағдайға дайындалу үшін ақша резервін қалыптастырады. Резервтер - жыл сайынғы пайданы азайтатын нақты күтілетін шығындар, бұл болжамды шығындарды жақындатуға арналған. Егер резервтер жеткіліксіз болса немесе көбейтілу қажет болса, пайдаға қатысты есепте қосымша ақы талап етіледі.
Қорлар кепілдікті қайтару күткеннен банктердегі несиелік берешектің құнсыздануына дейінгі барлық мәселелерді жабу үшін ақшаны есептен шығару үшін қолданылады.
Алдын ала төленген немесе алынбаған табыс
Кейбір компанияларда әр түрлі бизнес-үлгі бар және іс жүзінде ақы төленеді. Бұл жағдайда бизнес дебиторлық берешекті есептемейді, бірақ оның балансында есепке алынбаған табыс немесе алдын-ала төлем ретінде белгілі бір жауапкершілікті енгізеді.
Ақшаны сатып алған кезде, уәде етілген өнімдерді жеткізу арқылы, «аяқтау пайызы» әдісін қолданғанда немесе уақыттың өтуі кезінде өндіріс процесі арқылы прогреске қол жеткізсе, ол баланста алынбаған табыстардан табыстың сатудан түсетін табысына аударылады мәлімдеме, міндеттемені азайту және сатылған сату көлемін арттыру.
Бұл туралы жақсы мысал активтерді басқару индустриясы. Клиенттер жиі тоқсан сайын тіркелетін Инвестициялық кеңесшінің ақысын төлейді , алдын ала төленеді. Консультациялық компания қолма-қол ақшаны алады, бірақ бұл ақшаны әлі таппады. Әрбір жұмыс күні үшін төлемдердің белгілі бір пайызы алынып, қайтарылмайды.
Екінші жағынан, мерзімі өткен берешегі бар вексельді басқаратын компания балансында уақытша А / Р теңгеріміне ие бола алады, әдетте көп жағдайда бір күнде немесе екі күнде клиенттің қамқорлық шотынан ақы алынып тасталады.