Бұл сұрақтың жауабын түсінуге көмектесу үшін сценарийді елестетіңіз. Сіз өзіңіздің бассейніңізді артқы аулаға орналастыру үшін несие алуға өтініш білдіргіңіз келетінін көрсетіңіз. Сіз банкке қарыз алуға өтініш жасайсыз, ал банкир сіздерге өзіңіздің ағымдағы қаржыларыңыздың тізімін ұсынғаныңызды талап етеді.
Үйге барып, сіздің есептеріңіз бен есеп жазбаларыңызды қарап шыққаннан кейін бос парақ қағазды шығарасыз. Сіз өзіңіздің құндылығы бар барлық нәрселеріңізді, соның ішінде тексеру шоттарын, жинақ шоттарын , депозиттік сертификаттарды және ақша нарықтарын , өзара қорларды , акцияларды , облигацияларды , жылжымайтын мүлікті , автокөліктерді, жиһаздарды, компьютерлерді және тағы басқаларды жазасыз. Содан кейін парақтың ортасында сіз өзіңізге қарызға, студенттік несиелерге, несиелік карталар бойынша берешекке , маржалық қарызға және т.б. Ақыр соңында, парақтың төменгі жағында сіз өзіңіздің барлық ақшаңызды есептеу үшін өзіңізге тиесілі барлық нәрселерден алшақтатасыз.
Құттықтаймыз, сіз балансты жасадыңыз .
Бағалы қағаздар және биржа комиссиясы талап ететін баланстар
Банк сізге сіздің кредиттік қабілетіңізді бағалау үшін балансты біріктіруді сұраған сияқты, үкімет ашық акционерлік қоғамдарға өз акционерлеріне жылына бірнеше рет балансты біріктіруді талап етеді.
Ол ағымдағы және әлеуетті инвесторларға компания қаржысының суретін алуға мүмкіндік береді. Өзге нәрселермен қатар, баланс сізге компанияның иелігіндегі заттардың құндылығын, олардың қызметкерлерінің үстелінде отыратын телефондарды, қарыздың мөлшерін, корпоративтік қоймаға қанша түгендеуді және қанша ақша табуды көрсетеді бизнес қысқа мерзімде жұмыс істеуге тиіс.
Бұл әдетте сіз компанияны бағалаған кезде талдағыңыз келетін бірінші қаржылық есептің бірі болып табылады.
Бухгалтерлік балансты талдай алмас бұрын, оның қалай құрылымдалғаны туралы білуіңіз керек. Бұл инвестициялау сабағы сізді үйретуге бағытталған. Атап айтқанда, Мен Сізді баланстық сызық арқылы жүріп, жердің қабатын түсіндіріп, келесі жолы кездескенде ыңғайлы сезінесіз.
Осыған кіріспес бұрын, корпорация, жауапкершілігі шектеулі серіктестік немесе серіктестіктің шектеулі серіктестігі баланстың қарапайым түрінен айтарлықтай ерекшеленетінін түсінеді, өйткені жұмыс істеп тұрған кәсіпорынның немесе холдингтің бухгалтерлік жазбаларында көптеген күрделі баптар бар. Кәсіпорындардың көпшілігі қиындықсыз мәселелерді шешуге тура келеді, олар көпшіліктің ескірген ағыны қалай арзандатуға және шығынға ұшырамайтынын, электр станциясының құрылыс шығындарын қалай есепке алумен, кеңістіктегі бөлшек кеңістіктегі жалдау бойынша міндеттемелерді есепке алу жолдарын сатып алушыдан алынған құнды жоғалтқан немесе жоғалтқан ірі қорлар қорын қалай бағалайды, заемшыларға жасалған банктік заемдар бойынша әлеуетті болашақ шығындардың резервтерін белгілеудің дұрыс әдісі және көптеген валюта активтері мен міндеттемелерін есеп айырысу валютасына аудару әдісі бірнеше мысал келтіруге болады.
Дегенмен, егер сіз оны жеке бөліктерге бөліп тастағанда, оның қаншалықты күшті көрінгенімен көрінбесе де, оның қандай да бір қиындықтары жоқ екенін түсінесіз. Мұны істеудің ең жақсы жолы - баланстың барлық мақсаты менеджер, инвестор, кредитор, реттеуші немесе оған қарайтын басқа мүдделі тараптың үш сұрағына жауап беру екенін есте сақтау:
- Компанияда не бар? (Активтер)?
- Компанияның несиесі қандай? (Міндеттемелер)?
- Компания иелері үшін қалған барлық қарыздар төленді ме? ( Кітап құндылығы немесе акционерлік капитал)?
Барлық осы қызықты сөздер, кеңейтілген терминдер және бухгалтерлік қиындықтар сізге, инвесторға, осы үш нәрсені қалай бағалауға болатыны туралы жақсы идея. Егер сіз өзіңізді ұмытсаңыз, бұл мақсат, баланстық талдаудың суларына енгеніңізде, сіз бас тартасыз.
Ескерту : Басқа қаржылық есептерге қарағанда, баланс күндер ауқымын қамтуы мүмкін емес. Басқаша айтқанда, «2018 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша» жақсы болуы мүмкін, бірақ ол сізге 1 желтоқсаннан 31 желтоқсанға дейін созылған мерзім туралы айта алмайды. Себебі, баланс күнделікті өзгеретін қол мен қолма-қол ақшалар сияқты элементтерді тізімдейді. Сіз осы сабақта кейінірек қалай жасауға болатындығын үйрететін көптеген қатынастарды есептегенде, осы мәселемен айналысатын жолды таба аласыз, яғни баланстың «орташа өлшенген» сандарын алу. Мысалы, егер сіз жыл бойы орташа инвентарь мәнін білгіңіз келсе, сіз былтырғы жылдың аяғында инвентаризациялық құндылыққа ие боласыз, оны биылғы жылы түгендеуге қосып, кейін екіге бөліңіз. Жылдың көп бөлігіндегі жағдайды көрсете алатын немесе көрсетпеуі мүмкін кезеңдердің сандарын аяқтау арқылы бұрмалаудан аулақ болуға көмектесетін жылдам амал. Бір мысал: егер өндірістік бизнес бір жыл бойы барлық қарыздарын төлеп, баланста міндеттемелерде $ 0 көрсеткен болса, онда сіз пайдаға қатысты мәлімдемеде пайыздық шығыстардың сызығын көрдіңіз, сізді шатастыруға болады. Сол кезеңдегі бухгалтерлік баланс бойынша өтелмеген орташа борыштың мөлшерін ескере отырып, сіз не болып жатқанын және неге пайыздық шығындар туралы жақсы түсінікке ие боласыз.