Ағымдағы міндеттемелердің компоненттерін түсіну
Бұл қарыздар ағымдағы активтерге кері әсер етеді. Қысқа мерзімді міндеттемелер құрамына банктерден қысқа мерзімді несиелерді, оның ішінде несие желісін пайдалануды, кредиторлық берешек, дивидендтер мен пайыздар төлеуге, өтеуге дейін ұсталатын өтеуге дейін түсетін түсімдерді, тұтынушылық депозиттерді және салықтар бойынша резервтерді қамтиды.
Төменде баланстағы ең көп таралған және маңызды ағымдағы міндеттемелер бар.
Төлеуге болатын шот: Ең көп таралған ағымдағы міндеттеме
Төлем шоттары - дебиторлық берешектің қарама-қайшылығы. Өнім немесе қызметті ол төлегенге дейін сатып алған кезде пайда болады. Клиенттің қарызға немесе А / Р-қа жиі кәдімгі болып табылады, өйткені ол тұрақты түрде жаңа өнімдерді тапсырыс беріп немесе көтерме саудамен айналысатын жеткізушілерге немесе қызмет көрсетуге немесе тауарларға қызмет көрсетуге жеткізушілерге төлейтін ең үлкен ағымдағы міндеттемелердің бірі болып табылады. Шынында жақсы басқарылатын компаниялар бар барлық түгендеу құралдарын жабу үшін жеткілікті жоғары кредиторлық қарыздарды төлеуге тырысады.
Іс жүзінде, бұл өнім өндірушілердің сөрелеріне төлеуге арналғанын білдіреді. Тартымды және Wal-Mart сияқты арзан сатушылар сияқты салаларда ең тиімді операторлар мұны өнерге айналдырды. Шын мәнінде олардың бизнесінің өсуі Procter & Gamble және Clorox сияқты сатушылар тарапынан қаржыландырылды, олардың екеуі дүкен сөрелеріне несие бойынша тиеп жөнелді, саудагерлерге осы көтерме саудагерлерге тиесілі соманы төлеуден бұрын тауарды сатуға мүмкіндік берді .
Бұл Wal-Mart және Target екеуі де, акционерлерден, облигациялар ұстаушылардан көтерілген ақшалардың көбін, сондай-ақ жаңа дүкенді кеңейтуді қаржыландыру үшін пайдасын сақтай алатындығын білдірді.
Есептелген сыйақылар және жалақы ағымдағы міндеттемелер ретінде
Бухгалтерлік баланстың ағымдағы міндеттемелер бөлігінде осы тармақ қызметкерлерге төленетін ақшаны білдіреді, бұл компания әлі төлеген төлемдер мен сыйлықақылар.
Қысқа мерзімді және ағымдағы ұзақ мерзімді берешек
Осы ағымдағы міндеттемелер кейде төленетін ноталар деп аталады. Олар бухгалтерлік баланстың ағымдағы міндеттемелері бөлімінде ең маңызды элемент болып табылады және көбінесе келесі он екі айда төленетін компанияның несиелері немесе басқа қарыздар бойынша төлемдерді білдіреді. Қарыз қаражатын пайдалану қаржы әлсіздігінің белгісі емес; мысалы, әйгілі дүкен директоры Рождествода қысқа мерзімді несиелерді шығаруы мүмкін, сондықтан ол маусымдық шабуылға дейін тауарға сатыла алады. Егер сұраныс жоғары болса, дүкен өзінің барлық түгендеу материалдарын сатады, қысқа мерзімді қарызды төлейді, айырмашылықты қалтаға бөледі. Левереджді пайдалану капиталдың жоғары кірістілігіне әкелуі мүмкін.
Қалай компания ақшаны қарызға алғандығын (мысалы, біздің иллюстрациялық әмбебап дүкен) немесе қарызға бармай-ақ қоя ма деп үміттене аласыз?
Баланста төлеуге жататын ноталар сомасын қараңыз (егер олар ноталар бойынша төленетін бөлім бойынша жіктелмесе, компанияның қысқа мерзімді міндеттемелерін және ұзақ мерзімді ағымдағы қарыздарын біріктіреді). Егер ақша қаражаттары мен олардың баламаларының сомалары төленетін ноталардан әлдеқайда көп болса, сізде қандай да бір себеп болуы керек.
Егер, екінші жағынан, кредиторлық берешекке қолма-қол ақшаға, қысқа мерзімді инвестицияларға және дебиторлық берешекке қарағанда жоғары баға болса, онда сіз өте маңызды. Компанияның бизнесте жұмыс істемейінше, тауарлық-материалдық құнды қағаздар тез айналуы мүмкін, бұл қаржылық әлсіздіктің маңызды белгісі.
Баланс бойынша басқа да ағымдағы міндеттемелер
Компанияға байланысты, сіз басқа да ағымдағы міндеттемелердің тізімін көресіз. Кейде олар «басқа ағымдағы міндеттемелер» деп аталады. Әдетте, осы «басқа» міндеттемелердің қандай да бір жерде жылдық есепте немесе 10-К-да қай жерде орналасқанын толық тізімінен таба аласыз.
Жиі сіз өз атауымен жазбаның мәнін біле аласыз. Егер бизнес «Сауда қағазы» немесе «Облигациялар бойынша төленетін облигациялар» ағымдағы міндеттемелер ретінде тізілсе, сіз қысқа мерзімді перспективада компанияның облигациялар ұстаушыларына төленетін ақшаның сомасына сенімді бола аласыз.
Тұтынушылық депозиттер - банктер алдындағы міндеттемелер
Егер сіз банктің балансына қарасаңыз , сіз «Тұтынушылық депозиттер» деп аталатын ағымдағы міндеттемелер бойынша кірісуге ерекше назар аударғыңыз келеді. Көптеген жағдайларда, егер олармен бірге болмаса, бұл басқа ағымдағы міндеттемелер бойынша көрсетіледі. Бұл клиенттердің банкке аударған сомасы. Егер сіз тұтынушылық депозиттердің жауапкершілігі болып табылатындығын сұрасаңыз, жауап өте қарапайым. Себебі, теориялық тұрғыдан алғанда, барлық шот ұстаушылар бір мезгілде барлық қаражаттарды алып тастай алады, банк депозиттерді ағымдағы міндеттеме ретінде көрсетуі керек.