Жұмыс парағы 1. Қарапайым капиталдың жұмыс парағы
XYZ қорына арналған капиталдың өсуі | |||||||||||
# акциялар | Күні сатып алынды | Сатып алу бағасы | Комиссия | Құны негізі | # акциялар | Күні сатылды | Сатып алу бағасы | Комиссия | Пайда / залал | ||
100 | 01/03/15 | 1200 | 25 | 1225 | 100 | 01/10/16 | 1400 | 25 | 150 | ||
Бұл мысалда біз инвестициялық деректердің екі бөлігін ұйымдастырамыз. Бізде XYZ акцияларының 100 акциясы сатып алынған бір мәміле жасалды; XYZ акцияларының 100 акциясы сатылған екінші мәміле. Бұл мысалда басқа инвестицияларды сатып алу немесе сату жоқ. Сондықтан сатып алу арқылы сатылымға сәйкес келу оңай. Брокерлік фирма берген жазбалардан немесе мәлімдемелерден алынған деректерді ұйымдастырамыз. Содан кейін соңғы бағанда пайда немесе шығынды есептеп шығарамыз. Мұнда оң нәтиже сату бағасына тең, егер сатып алу бағасы минус сатып алу комиссиясы бар болса, сату комиссиясы = 1400 - 1200 - 25 - 25 = 150. Бұл адам осы инвестиция үшін 25 доллар пайда (пайда) жасады.
Енді күрделі сценарийге ауысайық. Мұнда бірнеше сатып алу мәмілелерінен деректерді ұйымдастырамыз.
Жұмыс парағы 2. Capital Gains Worksheet: Көптеген сатып алулар
XYZ қорына арналған капиталдың өсуі | |||||||||||
# акциялар | Күні сатып алынды | Сатып алу бағасы | Комиссия | Құны негізі | # акциялар | Күні сатылды | Сатып алу бағасы | Комиссия | Пайда / залал | ||
100 | 01/03/15 | 1200 | 25 | 1225 | 150 | 01/10/16 | 2100 | 25 | |||
100 | 02/03/15 | 1225 | 25 | 1250 | |||||||
Қазір пайда / шығындар бағасын бос қалдырғанымызды ескеріңіз. Кіріс немесе шығын - дәл анықтауға тырысамыз. Бұл жерде не байқалады? Бұл адам XYZ акцияларын инвестициялады, қаңтар айында 100 акцияны және ақпан айында тағы 100 акцияны сатып алды. Келесі қаңтарда 150 адам сатылды. Сұрақ дегеніміз не?
Сұрақ: Бұл адам қандай акцияларды сатты? Ол қаңтар айының барлық 100 акцияларын және ақпанның 50 акцияларын сатты ма? немесе акцияның 100 акциясының және қаңтар айының 50-нің акциялары; немесе әрбір лоттың 75 акциясы; немесе басқа комбинациялар бар ма?
IRS дейді:
«Акциялардың немесе облигациялардың негізі, әдетте, сатып алу бағасы және сатып алу құны, мысалы, комиссиялық төлемдер және жазба немесе аударымдық төлемдер ....»
Әлі күнге дейін жақсы: сатып алу бағасына қоса сатып алу бағасы, бұл жағдайда біздің жұмыс парағымызда ұйымдастырылған комиссиялар бар.
IRS жалғасуда:
« Акцияларды немесе сатылған облигацияларды идентификациялау Егер сіз акциялардың немесе сатылған облигациялардың барабар мөлшерін анықтай алсаңыз, олардың негізі акциялардың немесе облигациялардың нақты акцияларының құны немесе басқа негізі болып табылады»
Кейінірек IRS былай дейді:
Егер сәйкестендіру мүмкін емес , әртүрлі мөлшерде бағалы қағаздарды сатып алса және сатсаңыз және Сіз сату сатқан акцияларды дұрыс анықтай алмасаңыз, сіз сатқан бағалы қағаздардың негізі сіз алдымен сатып алынған бағалы қағаздардың негізі болып табылады. , кейінірек талқыланған, акцияның орташа бағасын акцияларды сатуға пайда немесе шығын алу үшін пайдалана алмайсыз. «
Бұл баға ұсыныстар жарияланған 550-тараудың 4-тарауындағы Инвестициялық жылжымайтын мүліктің негізіндегі Акциялар мен облигациялар бөлімінен алынған.
Енді бұл туралы ойлап көрейік. Егер біз брокерімізге «осы үлесті сатуды» айтқан болсақ, онда бұл біздің капиталымызды есептеу үшін негіз болатын пайлар. Мысалы, біз брокерге ақпан айында сатып алған акциялардың 100-і және қаңтар айында сатып алған 50-нің акцияларын сату туралы айтсаңыз, онда біздің пайда 2100 - (1225/100 * 50) - 1250 = $ 225 болады.
Матемамен не істегенімізді көріп тұрсыз ба? Біз қаңтардағы сатып алудан 50 акциялардың негізін есептеп алғымыз келеді. Біз сатып алынған акциялардың санына (бұл бір акцияның өзіндік құнын тудырады) бөлінген (1225, комиссияны қосқанда) өзіндік құнды негізге алып, 50-ге (біз сатқан акциялардың санына) көбейте алдық. Бұл 612.50 негізде. Ақпан айында сатып алған 100 акциядан 612,50 және 1250 АҚШ доллары көлеміндегі базаны алып тастаңыз, нәтижесінде пайда 225 доллар.
Әйтпесе, біз нақты формуланы пайдаланып формуланы саламыз. Бірақ біздің брокерге нақты акцияларды сату туралы айтпаған болсақ. Бұл жағдайда IRS-тің айтуынша, біз біріншіден, алғашқы әдісті қолданамыз: «сіз сатқан бағалы қағаздардың негізі сіз алдымен сатып алған бағалы қағаздардың негізі». Бұл кірісті есептеу формуласы тұрғысынан қалай көрінеді? Ал, біз жұмыс парағының оң жағында 150 акциялар сатқанын байқаймыз. Сол жаққа қарай қарап, біз алдымен 100 акция сатып алып, тағы 100 акциялар сатып алдым. Біз біріншіден сатып алған акциялардың негізін аламыз: басқаша айтқанда, қаңтардағы сатып алудың барлық 100 акциясы, құны 1,225 доллар болатын. Қазір біз сатқан 150 үлестің 100 акцияларының негізін анықтадық. Бұдан кейін біз бағалы қағаздарды сатып алуға көшеміз. Бізге 50 акцияға негіз қажет, бірақ ақпан айында 100 акцияға сатып алдық. Осылайша, ақпанның өзіндік құнын бөліп аламыз. Мәселен, біріншіден, алғашқы әдісті қолданып, пайда табудың формуласы:
2100 - 1225 - (1250/100 * 50) = 2100 - 1225 - 625 = $ 250.
Жұмыс парағын құрудың салдары
- Әр қорға, облигацияға немесе басқа инвестицияларға арналған бір жұмыс парағын жасаңыз.
- Барлық сатып алуларды сол жақта ұстаңыз.
- Хронологиялық ретпен сатып алуды біріншіден соңғы нұсқаға дейін тапсырыс беріңіз.
- Барлық сауда операцияларын оң жақта ұстаңыз.
- Электрондық кесте бағдарламалық жасақтамасын пайдалансаңыз, басқа ұяшықтардағы деректерді пайдалану арқылы пайда мен шығынды есептеу үшін формулаларды пайдаланыңыз.