Өз бетінше жұмыс істейтін тұлғаларға төленетін салықтар
Өзін-өзі жұмыс істейтін салық базасы
Өзін-өзі жұмыспен қамтыған адамдар өздерінің жеке өзін-өзі жұмыспен қамтамасыз етілген кірістеріне, олардың жалақыларына салық салынатын қызметкерлерге қарағанда, кез-келген жұмысқа байланысты шегерімдерге дейін салық салынатын болады.
Әр түрлі бизнес шығындары өзін-өзі жұмыспен қамтыған адамның жарнамаға, кеңсе жабдықтары мен жабдықтарына жұмсаған шығыстарынан тікелей алынуы мүмкін. Өз еркімен төленетін кірістің таза мөлшері, яғни рұқсат етілген шегерімдерден кейін алынып тасталды, келесі федералды және мемлекеттік салықтарға жатады.
Федералдық табыс салығы
АҚШ-тың федералды үкіметі өзін-өзі жұмыспен қамтылған жеке тұлғалардан табыс салығын төлейді. Бұл салық жыл сайын 1040 нысан бойынша есептеледі. Пайдаға салынатын салық ставкасы бірте-бірте табыстың жоғарылауы кезінде жоғары болады. Федералдық табыс салығы клиенттер мен тұтынушылар түсетін комиссиялық алымдардан автоматты түрде шегерілмейді. Оның орнына, өзін-өзі жұмыспен қамтыған адамдар өздерінің салықтық төлемдерін салықтық жүйе арқылы қолданады.
Әлеуметтік қамсыздандыру салығы
Әлеуметтік қамсыздандыруға салынатын салық - максимальды қақпағы бар тегіс салық. Әлеуметтік қамсыздандыруға салынатын салық - барлық өтемақы кірісінің жалпақ 12,4 пайызы, ең жоғарғы өтемақы мөлшеріне дейін 118,500 АҚШ доллары.
Бұл 118,500 АҚШ доллары сомасын Әлеуметтік қамсыздандырудың еңбекақы базасы деп атайды. Жалақы базасының мөлшері жыл сайын әлеуметтік қамсыздандыру арқылы белгіленеді. Әлеуметтік қамсыздандыру бойынша салық жалдаушының жартысына, ал қызметкердің жартысына төленеді. Өзін-өзі жұмыспен қамтыған адам Әлеуметтік қамсыздандырудың екі жартысын төлейді, сонымен қатар жұмыс берушінің әлеуметтік салық бойынша бөлігіне салық салынатын табыс салығы бойынша қосымша шегерім ретінде ұстап қалады.
Medicare салық
Medicare салығы - барлық өтемдік табыста 2,9 пайыз мөлшерінде жалпақ салық. Medicare салықтың жартысы немесе 1.45 пайызын жұмыс беруші төлейді. Medicare салықының қалған жартысы, сонымен бірге 1,45 пайызын қызметкер төлейді. Өзін-өзі жұмыспен қамтыған адам екеуін де төлейді, бірақ жұмыс берушінің Medicare бөлігіне табыс салығы бойынша шегерім ретінде ұстап қалады.
Өзін-өзі жұмыспен қамту бойынша салық
Өзін-өзі жұмыспен қамтуға арналған салық - өзін-өзі жұмыспен қамтудың таза кірісі есебінен төленетін әлеуметтік сақтандыру және Medicare салықтар. Өзін-өзі жұмыспен қамтыған адамдар жұмыс берушінің өзін-өзі жұмыспен қамтығаны үшін салықтың 1040-шы параграфының 1-ші бөлігіндегі шегерім ретінде ұстап қалады. Жұмыс берушінің өзіндік жалақысы және жұмыс беруші бөлігін шегеру СЗ кестесінде есептеледі.
Мемлекеттік табыс салығы
Мемлекеттік табыс салығының ставкалары өзіндік жұмыспен қамтылғандардың өзіндік табысына қолданылады. Кейбір елдерде жалпақ салық ставкасы бар (мысалы, Массачусетс штатының 5,3 пайыздық ставкасы), басқа елдерде прогрессивті немесе аяқталмаған салық ставкалары бар, ал басқа мемлекеттерде табыс салығы мүлдем жоқ.
Қалалық және жергілікті салық
Қалалар мен елді мекендер бүкіл халықтың пайдасына салықтар салады. Нью-Йорк - бұл қаладағы табыс салығының ең танымал мысалы.
Кейбір жергілікті салықтар қалалық деңгейде (мысалы, Огайо штаты), басқа да салықтарды аудан деңгейінде (Индиана сияқты), ал басқа салықтарды мектеп ауданы (Айова штатындағы сияқты) белгілейді.
Қалалық және жергілікті салық туралы толығырақ .
Әр түрлі жергілікті бизнес салықтары
Қалалық және аудандық үкімет өзін-өзі жұмыспен қамтыған адамдарға, мысалы, қалалық кәсіпкерлік лицензиясына немесе қалалық еңбек ақы салықтарына салық салуды жүзеге асыра алады. Нью-Йорк, мысалы, өзін-өзі жұмыспен қамтыған адамдарға корпоративті емес бизнес салығын енгізеді. Сан-Франциско өзінің қалалық еңбек ақысын салық төлейді.
Федералдық және мемлекеттік жалақы бойынша салық
Жалақы мен жалақыдан айырмашылығы, өзін-өзі жұмыспен қамтыған табыс федералды және мемлекеттік жұмыссыздықты сақтандыру бойынша салыққа жатпайды, сондай-ақ, Калифорния мүгедектігі бойынша сақтандыру бағдарламасы сияқты мемлекеттік сақтандыру қорларына жатпайды.
Кейбір елдерде, алайда, өз бетінше жұмыс істейтін тұлғаларға өз еркімен мемлекеттік сақтандыру бағдарламаларына қатысуға мүмкіндік береді.
Өзін-өзі жұмыспен қамтыған адамдарға арналған табыс туралы есеп
Сіздің клиенттеріңіз бен клиенттеріңіз өзін-өзі жұмыспен қамтыған жеткізушінің W-9 формасын толтыруын сұрауы мүмкін. Осы формадағы ақпарат $ 600 немесе одан да көп сомаға есептелген жыл ішінде төлем туралы есепті аяқтағаннан кейін өзін-өзі жұмыспен қамтыған адамға 1099-МИСС нысанымен қамтамасыз етіледі. 1099-МИСС нысандары IRS-ге жіберіледі.
Өзін-өзі жұмыспен қамтыған адам, сондай-ақ жеткізушілерден және қосалқы мердігерлерден W-9 формаларын сұратуы және өз кезегінде кез-келген сатушыға $ 600 немесе одан көп төлесе, 1099-МИСС шығаруы қажет болуы мүмкін.
Сонымен қатар, өзін-өзі жұмыспен қамтыған адам фермадағы немесе фермерлік шаруашылықпен айналысатын шаруашылықты жүргізетін болса, C факсын іске қосқан жағдайда, F кестесін пайдалана отырып, 1040 нысан бойынша жалпы жиынтық табысын бір жылға есептейді.
Қызметкер ретінде де, өз бетінше жұмыс істейтін адамдар ретінде жұмыс істеңіз
Кейбір өзін-өзі жұмыспен қамтыған адамдар да қызметкерлер ретінде жұмыс істейді. Бұл жағдайда, олардың жалпы Әлеуметтік қамтамасыз ету салығы олардың Әлеуметтік қамсыздандыруды және Medicare салықтарын есептеген кезде SE кестесін қолданумен үйлестірілетін болады. Жалғыз әлеуметтік қамсыздандырудың бірыңғай базасы, қазіргі кезде 118 500 АҚШ доллары, қызметкер немесе өзін-өзі жұмыспен қамтыған адам ретінде өтемақы алу үшін қолданылады. Сонымен қатар, өзін-өзі жұмыспен қамтыған адам есептік төлемдер жіберудің орнына көп салықтар алу үшін жалақыдан түсетін кірістерді ұстап тұра алады.
Егер шын мәнінде өзіңіз жұмыс істемейтін болсаңыз
Кейбір жұмыс берушілер өз қызметкерлерін өзін-өзі жұмыс істейтін мердігерлер ретінде жіктейді. Бұл жалақыны ұстап қалудың әкімшілік және қаржылық шығындарына ұшырамаудың артықшылығы бар (жұмыс берушіге). Бірақ бұл жұмысшыға үлкен салық әсерін тигізуі мүмкін, ол енді Әлеуметтік қамсыздандыру және Medicare салықтарынан екі есе төлеуге тура келеді, олар әдетте төлейді. Тәуелсіз мердігер ретінде жіктелуі мүмкін деп ойлайтын жұмысшылар агенттікке осы мәселені қарауды сұрап, IRS-мен хабарласа алады. IRS тергеуіне жәрдемдесу үшін қызметкер SS-8 нысанын пайдаланып, IRS қызметкер өзін-өзі жұмыспен қамтыған немесе қызметкер екендігін анықтауды сұрауы керек.