2015 жылға арналған IRS 706 форматын қай кезде білуге болады
Федералдық жылжымайтын мүлік салығын қайтару немесе IRS Form 706 , АҚШ жылжымайтын мүлік (және Generation-Skipping Transfer) Салықты қайтару , жылжымайтын мүлікке қатысты нақты критерийлер орындалғаннан кейін ғана талап етіледі. Дегенмен, IRS Form 706-ді кейбір меншік нысандарына мемлекеттік салық салу мақсаттары үшін қатаң түрде немесе мүлікті салықтан босатудың « тасымалдануын » белгілеу талап етілуі мүмкін, ал басқалары қайтару талап етілмеген болса да, IRS Form 706-ті тапсыруды қарастыруы тиіс.
706 нысаны 2015 жылы қайтыс болғандарға арналған құжаттарды беру
2015 жылы орын алған қайтыс болғандар үшін, 706-шы нысаны АҚШ-тың әрбір тұрғынының немесе резиденттің жалпы мүлкі, сонымен қатар түзетілген салық салынатын сыйлықтар мен ерекше жеңілдіктер 5 430 000 АҚШ долларынан асатын мүлікке берілуі тиіс. Қайтаруды қайтару керектігін анықтау үшін, мынаны қосыңыз:
- 1976 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша түзетілген салық салынатын сыйлықтар (2001 ж. (Б) бөліміне сәйкес);
- Жалпы айрықша босату 1976 жылғы 8 қыркүйектен кейін қабылданған шешімдер бойынша 2521 бөлімінде (1976 жылғы Салықтық реформа туралы актімен күші жойылғанға дейін) рұқсат етілді; және
- Қайтыс болған күні бағаланған жалпы мүлкі.
Бұл дегеніміз 2015 жылы 5,420,000 АҚШ долларынан асатын кез-келген жалпы құндылық 706-шы форманы беруі тиіс, тіпті қолданылатын шегерімдер мен салықтық несиелер қолданылғаннан кейін де федералдық жылжымайтын мүлікке салық міндетті емес.
Үйленген декларант 2015 жылы қайтыс болады
2011 жылдан бастап ерлі-зайыптылар арасындағы мүлікті салықтан босату тұжырымдамасы енгізілді.
Жылжымайтын мүлік салығын төлеуден босату дегеніміз не? Бұл дегеніміз, 2011 жылы немесе одан кейінгі жылдарда қайтыс болған қайтыс болған адамның жұбайы күйеуінің жұбайының пайдаланылмаған мүліктік салықтан босатылуын («ДСЭК» деп аталады) таңдап алып, оны өз еркімен толықтыра алады.
Мысалы, егер күйеуі 2015 жылы қайтыс болса және мүлікті салықтан босатудың 5 миллион 450 мың долларының бірде-біреуі пайдаланылмаса, онда оның әйелі күйеуінің пайдаланылмаған $ 5,430,000 босатуына өзінің 5 430 000 АҚШ доллары көлеміндегі босатылуын таңдауға құқылы, сондықтан әйел әйелі қайтыс болған кезде 10,860,000 мүлік салығынсыз.
Немесе егер күйеудің $ 5,430,000 босату ғана 2,000,000 $ болса, онда әйел әйелі күйеуінің қалған $ 3,430,000 $ 5,430,000 босату үшін босату және 8,860,000 $ мүлікті салық тегін беруге көшіру мүмкін.
Мәселен, тірі қалған жұбайы ДСЕУ-ны қалай пайдаланады? IRS Form 706 , United States Estate (және Generation-Skipping Transfers) салық декларациясына сәйкес , тірі қалған жұбайлар марқұм жұбайының пайдаланылмаған жылжымайтын мүлікті салықтан босатуды өздерінің қайтыс болған жұбайына 706 формада уақтылы тапсыру арқылы таңдауға құқылы.
706 нысаны мен мүлік салығын төлеген кезде
Жалпы алғанда, 706-шы форманы беру қажет, ал қайтыс болған күннен бастап тоғыз айдың ішінде кез-келген салық төлеуі тиіс. Дегенмен, қайтарымды берудің 6 айлық мерзімін автоматты түрде қайтару барлық жер учаскелеріне IRS Form 4768 , Return және / немесе US Estate (және Generation-Passing Transfer) Салықтарын беру уақытын ұзарту туралы өтініш беру арқылы беріледі, бірақ бұл уақытты төлеуге уақытты созбайды. Сонымен қатар, белгілі бір шектеулі жағдайларда, қайтару үшін қосымша уақыт беріледі.
706-баптың дайындалуын талап ететін мемлекеттер
Тіпті егер федералдық деңгейде салық салынбайтын болса да, ол мемлекеттік деңгейде салық салынуы мүмкін.
Бұдан басқа, мемлекеттік және федералды мақсаттар үшін салық салынбайтын кейбір жылжымайтын мүлік объектілері мемлекеттік салық салу мақсаттары үшін мемлекеттік мүлікті салық декларациясын дайындауға және беруге міндетті болуы мүмкін.
Егер осы жағдайлардың біреуі қолданылса, онда IRS Form 706-нің мемлекеттік деңгейде (мемлекет қайсысының қайсысы мемлекет пайдасына байланысты) дайындалуы және барлық қажетті мемлекеттік мүлік салығы нысандары: Колумбия округі , Гавайи , Иллинойс (АҚШ) 2009 және алдыңғы жылдар, 2011 және болашақ жылдар үшін), Канзасия (2009 және алдыңғы жылдары), Мэн , Мэриленд , Массачусетс , Миннесота , Нью-Джерси , Нью-Йорк , Орегон және Вермонт .
Сақталуға жатпайтын жылжымайтын мүлік 706-бетті толтыруды қарастырған кезде
Федералдық жылжымайтын мүлікке салық декларациясын беру талап етілмейтін кейбір жылжымайтын мүлік, жылжымайтын мүлік объектілерінің әділ нарықтық құнының қайтыс болған күнін құлыптау үшін біреуді беруді қарастыруы керек.
Бұл AB Trust немесе ABC Trust жоспарын пайдаланатын мүлік кіреді, онда B Trust немесе B және C Trust ғана қаржыландырылады, сондай-ақ өмірлік емес бенефициарлардың пайдасына өмір бойы сенім туғызатын жылжымайтын мүлік.
Бастапқы әділ нарықтық құндылықтар мен жылжымайтын мүлік активтерінің негізінде өсіп келе жатқанда, кейінірек қайтыс болғаннан кейін қалған жұбайының немесе артық емес бенефициардың мүлкін реттеу әлдеқайда оңай болады. бенефициардың мүлкін 5, 10, 15 немесе 20 жыл өткен соң бенефициардың өз мүлкін өлгеннен мұрагерлеген тұлғасы анықтайды. Қызықты емес.