Жылжымайтын мүлік салығы бойынша жауапкершілікті қалай есептеуге болады

Қарыздар мен шығындар бойынша қысқартылған жалпы жылжымайтын мүлік таза салық салынатын жылжымайтын мүлікке тең

Егер сіздің өліміңіз федералдық жылжымайтын мүлік салығы күшіне енген жыл ішінде орын алса, онда сіздің жылжымайтын мүлікіңіз федералдық жылжымайтын мүлікке салынатын салық үшін жауапкершілікке ие бола ма, сіздің мүліктің құнына, Сіздің қайтыс болған кездегі қарызыңыздың мөлшеріне, жылжымайтын мүлікті орналастыру кезінде туындаған жалпы шығыстар және сіздің жылжымайтын мүлікіңізді алатын кез келген шегерімдер. Міне, сіздің мүліктік салық міндеттемесін бағалауды қалай анықтау керек.

Федералды жылжымайтын мүлік салығы туралы заңдар мен 1997 жылдан бастап 2014 жылға дейін федералдық жылжымайтын мүлік салығынан босату және мүлік салығы мөлшерлемелерінің мөлшерін көрсететін диаграммада төмендегілерді қараңыз:

• Ағымдағы федералдық салықтың салық заңдарына шолу
• Федералды салықтан босату кестесі, 1997 - 2014 жылдар

ЕСКЕРТУ:

Бұл ақпарат жеңілдетілген форматта ұсынылады, осылайша сіз мүлікке салынатын салық міндеттемесінің дұрыс бағасын есептей аласыз. Бұл заңды немесе салықтық кеңес беру үшін қажет емес.

Сіздің таза активтеріңіздің мәнін анықтаңыз

Сіздің жалпы мүліктің құны жылжымайтын мүлікке қатысты салық міндеттемесін анықтау үшін бастапқы нүкте ретінде пайдаланылады. Оқу арқылы жалпы мүліктің құндылығын қалай есептеу керектігін біліңіз:

• Мүліктің салық мақсаттары үшін активтің қандай құндылығы пайдаланылады?
• Жалпы мүліктің құндылығын қалай есептеуге болады

Сіздің жалпы жылжымайтын мүлікіңізден төменде сіз нетто-жылжымайтын мүлік құндылықтарын жылжымайтын мүлікке салық салу мақсаттары үшін беруіңіз мүмкін:

1. Борыш пен ипотека , несие желілері, жеке қарыздар, несиелік карталар бойынша қарыздар , жерлеуге арналған шығындар және медициналық заңдар ; сондай-ақ жылжымайтын мүлікті немесе Revocable Living Trust -ті басқаруға арналған әкімшілік шығыстар, соның ішінде адвокат, бухгалтерлік және бағалау алымдары, сақтау және тасымалдау төлемдері, сақтандыру және соттық алымдар; ( Кеңес : әкімшілік шығындарды шамадан тыс бағалау үшін, жалпы мүлікті 5% көбейтіңіз);

1. Қайырымдылық трансферттері , соның ішінде тікелей қайырымдылық немесе Қайырымдылықты сенім грамотасында қалдырылған тікелей сыйлықтар мен мүліктер; және
2. АҚШ-тың азаматы болып табылатын жұбайына аудару , соның ішінде аман қалу құқығымен тікелей трансферттер және сенімгерлікпен жасалатын аударымдар , Еуропалық Одақтың Трасттық жоспарлау немесе ABC Trust жоспарын жоспарлау кезінде қолданылған « A Trust » сияқты шектеулі некелерді шегеруге сәйкес келеді .

Сіздің Федералдық салықтық салықтық жауапкершілікті анықтаңыз

Сіздің нетто-жылжымайтын мүлікіңізден сіздің салық салынатын мүлікке жету үшін сіздің федералды мүлік салығынан босатуды алып тастаңыз. 2010 және 2011 жылдардағы салық кезеңіндегі федералдық салықты төлеуден босату $ 5,000,000 құрады, 2012 жылғы салықтан босату $ 5,120,000 болды, 2013 жылғы босату $ 5,250,000 болды және 2014 жылы 5,340,000 долларға дейін өсті. 2015 жылы және кейінгі жылдары.

Сондай-ақ, сіздің өміріңізде кез-келген салық салынатын сыйлықтар жасаған болсаңыз, онда сіздің қолда бар мүлік салығынан босату қолда бар жалпы босату мен өмір сүруге берілген сыйлықтардың құнының айырмашылығына тең болады.

Кейбір мысалдар

Міне, мысалы, жылжымайтын мүлік салығы бойынша есеп айырысудың есептелетінін түсінуге көмектесетін кейбір мысалдар:

1. 2014 жылы қайтыс болу, өмір бойы сыйлықтар, салық салынатын жылжымайтын мүлік - Егер 2014 жылы өлсеңіз және сіздің жалпы мүлкі $ 6,000,000 болса, сіздің рұқсат етілген қарыздарыңыз, шығыстарыңыз бен шегерімдеріңіз $ 500,000 болса, сіздің нетто-мүлкі $ 5,500,000. Содан кейін сіз нетто-жылжымайтын мүлікіңізден салық салынатын мүлікке жету үшін қолда бар жылжымайтын мүлік салығынан босатылады. Егер сіз өмір бойы салық салынбайтын сыйлықтар жасамаған болсаңыз, онда осы мысалда салық салынатын мүлік 250 000 АҚШ долларын құрайды:
   
   $ 5,500,000 нетто-жылжымайтын мүлік - $ 5,340,000 мүлікті салықтан босату = $ 160,000 салық салынатын мүлік
   
   Содан кейін сіздің салық салынатын жылжымайтын мүлікіңіз 40% -ға көбейтіледі, бұл мысалда 64 000 АҚШ долларын құрайтын федералдық жылжымайтын мүлік салығы міндеттемесіне жету үшін:
   
   $ 160,000 салық салынатын жылжымайтын мүлік x 40% = $ 64,000 салық міндеттемесі

1. 2014 жылы қайтыс болғаннан кейін, өмір бойы сыйлықтарсыз, салық салынбайтын жылжымайтын мүлік - Сіздің нетто-мүлікті $ 4,000,000 бағалағаннан басқа жоғарыдағы дәлелдерді пайдаланыңыз. Бұл жағдайда сіздің нетто-жылжымайтын мүлік 2013 жылғы мүлік салығын төлеуден аз болғандықтан, сіздің салық салынатын мүлікіңіз $ 0 болады және сіздің салықтық міндеттемеңіз $ 0 болады :
   
   $ 4,000,000 нетто-жылжымайтын мүлік - $ 5,340,000 мүлік салығын босату = $ 0 салық салынатын жылжымайтын мүлік
2. 2014 жылы қайтыс болған, 1 000 000 АҚШ доллары көлеміндегі өмірлік сый-сияпаттар - 1-баптағыдай дәл сол фактілерді қолданыңыз, тек 2014 жылы сіздің өліміңіз орын алып, сіз өмір бойы 1,000,000 салық салынатын сыйлықтар жасадыңыз. Бұл дегеніміз, салық салынатын төлемдер бойынша $ 1,000,000 сіздің босалқы мүлікке салынатын салықтан босатылып, сізді $ 4,340,000 босатудан босатады дегенді білдіреді:
   
   $ 5,340,000 босату - $ 1,000,000 Өмірлік сыйлықтар = $ 4,340,000 босату
   Мәселен, сіздің жылжымайтын мүлікке салық міндеттемесі $ 464,000 құрайды
   $ 5,500,000 нетто-жылжымайтын мүлік - $ 4,340,000 босату = $ 1,160,000 салық салынатын мүлік
   
   $ 1,160,000 салық салынатын жылжымайтын мүлік x 40% = $ 464,000 салық міндеттемесі

Салықтық калькулятор

Сіздің федералдық мүліктік салық міндеттемелеріңіздің бағасын есептеу үшін Burton Asset Management, LLC компаниясының инвестициялық фирмасы ұсынған төмендегі калькуляторға сілтеме жасаңыз: