Өмірді қайтарудан бас тартатын өмірді сақтандыру компаниясы (ИЛИТ) - қуатты жылжымайтын мүлікті жоспарлау құралы
Мүлік салығына кіріспе
Америка Құрама Штаттарында сіздің мүлікті және активтерді қайтыс болғаннан кейін бенефициарға немесе бенефициарларға беруге құқығыңыз бар.
Сізде бұл құқық бар болса да, федералды үкімет (және кейбір мемлекеттер) осы мүліктің құнына салық салу құқығын өзіне қалдырады. Мүлікке салынатын салық - бұл сіздің мүлікті беру кезінде құндылыққа (әділ нарықтық құнға, нақты болуына) сәйкес жиналған салық, яғни сіз тірі болған кезде салықты төлей алмайтын болсаңыз, сіздің мүлікіңіз мүмкін.
Егер сіздің жылжымайтын мүлікіңіз жылжымайтын мүлік салығына жатқызылған болса, онда сіздің бенефициарларыңыз ақырындап алатын сома айтарлықтай азайтылуы мүмкін. Көптеген адамдар, тіпті қаза болғаннан кейін де қажеттілікке қарағанда, салықтарға көбірек ақша төлемеуді жөн көреді, сондықтан байлығы жылжымайтын мүлік салығына бағындыруы мүмкін отбасылар үшін жылжымайтын мүлікті жоспарлау маңызды.
Ерлі-зайыптылықты алып тастау және мүлікті салықтан босату
Ерік-жігер мен мүлікті жоспарлауды жүргізу кезінде олардың мүлкін қайда кеткенін немесе олардың кәмелетке толмаған балаларын қамқорлыққа алатындығын (басқа маңызды тілектердің арасында) бақылауды қалайтын кез келген адамдар үшін ықтимал жылжымайтын мүлік салығын жоспарлау белгілі бір отбасылармен шектеледі жылжымайтын мүлікті салықтан босатудың лимиттері мен ерекшеліктеріне байланысты таза құны.
Біріншіден, американдық азаматтар болып табылатын тірі қалған жұбайлар некелерді шектеусіз алуға құқылы екендіктен, ерлі-зайыптылардан бас тартуды білдіреді, бұл кез-келген мүлікке немесе активтерге (соның ішінде өмірді сақтандыру полисінен түсетін кірістерге) мүліктік салық төленбейді дегенді білдіреді. аман қалған жұбай.
Сіздің өміріңізде де, кейін де жұбайыңызға берілетін мүлік мөлшеріне шектеу жоқ. Ерлі-зомбылыққа байланысты, жылжымайтын мүлікке салынатын салықтар жылжымайтын мүлік жоспарын теңдестіруге жатпайды.
Тіпті жұбайы қайтыс болғаннан кейін, көптеген отбасылар федералдық жылжымайтын мүлік салығын төлеуден босатылғандықтан жылжымайтын мүлікке салық төлеуден бас тартуға мұқтаж емес. Жылжымайтын мүлікті салықтан босату - жылжымайтын мүлік салығын төлеуден бас тартқанға дейін бенефициарларға аударуға болатын АҚШ доллары бойынша мүліктің құны. Бұл қайтыс болғаннан кейін кез-келген адам басқа адамға кете алатын сома болып табылады. жылжымайтын мүлiк салығы және осы елеулi сома федералды мүлiк салығын төлеуден бастап 2016 жылы 5,45 млн.
Егер сіз және жұбайыңыздың ортақ құны мен жалпы құны 5,45 млн. Доллардан асатын болса, онда өмірді сақтандырудың қайтарылмайтын сенімді трастын (ИПТ) қамтуы мүмкін жылжымайтын мүлікке салынатын салықты азайту стратегиясын бастауға уақыт болуы мүмкін.
Өмірді қайтару құқығынсыз сақтандыру дегеніміз не?
Өмірді сақтандыру полисі - өмірді сақтандыру полисінің меншік иесі және пайда алушысы ретінде мүліктік салықтан өмірді сақтандыру төлемдерін алып тастауға мүмкіндік беретін жылжымайтын мүлікті жоспарлау құралы.
Егер үлкен өмірді сақтандыру полисінің заңды иесі өтсе және жылжымайтын мүліктің мүліктік құнынан қазіргі кездегі жылжымайтын мүліктің салықтан босатылуы үлкен болса, онда саясаттың қайтыс болуына байланысты жеңілдікті төлемдер күрделі жылжымайтын мүлік салығына жатады. Бірақ ИЛИТ-мен иеленуші ретінде де, бенефициар ретінде де қызмет ететін, ол, негізінен, өмірді сақтандырудың қайтыс болу төлемдері мен оның бенефициарлары арасында салық салуды қорғайтын «орта адам» ретінде әрекет етеді. Өмірді сақтандыру үшін, мүмкін қайтыс болғандардың балалары үшін пайда әкелетіні үшін, ИИТИ қамқоршының инвестиция салатын және саясаттың қаражатын басқаратын бенефициарлары бар. Өмірді сақтандыру бойынша жәрдемақы, әдетте, жылжымайтын мүліктің өзін құнын төмендетпестен, сұйық күйде бола алмайтын немесе мүмкін болмайтын, жылжымайтын мүлікке салынатын жылжымайтын мүліктің салықтарына көмек беруге арналған.
Осылайша, ILIT үлкен өмірді сақтандырудан түскен табыстарды жылжымайтын мүлікке салықсыз беруді және жылжымайтын мүлікке салынатын жылжымайтын мүлік салығын төлеуге қолма-қол ақшаны беруде үлкен көмек бола алады, алайда оның төмендеуі болмайды.
ИПТ-ның төмендеуі
Өмірді сақтандырудың қайталанбайтын тресі (ILIT) анықтамаға сәйкес қайтарылмайды, бұл оның орнына оны алмастыруға немесе түзетуге болмайды. Бұл өмір мен жағдайлардың өзгеруі ретінде ИПТ құрудың басты кемшілігі. Бірақ, өмірді сақтандыру мүлікті салықтан түсетін кірістерді қоспағанда, ИДИ-лердің бұл ерекшелігі. Сенім сақтандыру полисінің иесі болып табылатындықтан және оны қайтарып алуға болмайтындықтан, сақтанушы мүлікке салынатын салықтарға жатқызылуы мүмкін немесе жоқ екендігін анықтайтын меншік жағдайлары болған деп саналмайды. ИМИ-дің басқа да төмендеуі олардың күрделілігін және сенімін орнатумен ғана емес, сондай-ақ оны басқарумен және оны ұстап тұратын шығындардан тұрады. Дегенмен, жылжымайтын мүлікке салынатын салықтар салынатын отбасылар үшін де, өмірді сақтандырудың мүлдем қайтарылмайтын кепілі бұрынғысынша құнды болып көрінеді.
Сіздің отбасыңыз ИПТИ-ден пайда көре ме?
IIT-тің негізгі мақсаты жылжымайтын мүлікке салынатын салықты төмендету болып табылатынын ескере отырып, Сіздің мүлікіңіз мемлекет пен федералдық жылжымайтын мүлікке салынатын салықтарға және сіздің жұбайыңыздың қайтыс болуына қаншалықты дәрежеде тиетінін қарастырыңыз. Мүлік салығы ережелері жиі өзгеріп отырады және өзіңнің құндылықтарыңыз уақыт өте өзгеріп кетуі мүмкін болғандықтан, сізде ILIT-дан бас тарту туралы бұрынғы шешімді мезгіл-мезгіл қайта қарау қажет болуы мүмкін. Бұл жылжымайтын мүлікті жоспарлау адвокаты және / немесе қаржылық жоспарлаушы көмек бола алады.
Өмірді қайтару құқығынсыз сақтандыруды орнату
Егер сіз сіздің отбасыңыз үшін салық төлеушілердің ең жақсы стратегиясын ұсынатын болсаңыз, онда сеніміңізді орнату үшін адвокатпен жұмыс істеу керек. Ең дұрысы, сіз жылжымайтын мүлік жоспарлау саласында маманданған заңгерді таңдайсыз. Сенім құжаттарын дайындау және жылжымайтын мүлік жоспарын орналастыру үшін бірнеше шешім қабылдау қажет, соның ішінде:
- Сенімді кім сендіреді?
- Өмірді сақтандыру бойынша борышкер кім болады?
- Сіз сенімдегі жаңа өмірді сақтандыру полисін сатып аласыз ба, әлде сіз қолданыстағы саясатты өткізесіз бе?
Осы шешімдерді қабылдағаннан кейін олар тірідей тірі сеніммен салыстырылатындықтан өзгермейді. Өмірді қайтармайтын сеніммен сіз барлық икемділікті жоғалтасыз. Екінші жағынан, өмірді сақтандыру полисін ILIT-ге (кем дегенде ұзақ мерзімге сатып алу талап етілмейді) ауыстырғаннан кейін тағы үш жыл өткен соң, өмірді сақтандырудың барлық түрлері Сіздің жылжымайтын мүлікке ықтимал құнын үнемдеуге болады.