Шетелдік салықтың мағынасы
Халықаралық нарықтың қарқынды өсуі соңғы жылдары инвесторлар үшін көптеген мүмкіндіктер тудырды. Өкінішке орай, ол сондай-ақ салық жағдайын түсіну қиын және қиын болды. Шетелдік көздерден алынған барлық кірістер бойынша АҚШ-тың салық төлеуге қосымша халықаралық инвесторлар, сондай-ақ олардың инвестициялары орналасқан шетелге салық төлеуі мүмкін.
Бұл екі рет салық салу шетелдік салықтық несиелер арқылы жиі қайталануы мүмкін болса, халықаралық инвесторлар әлі де шетел салық ережелері мен ережелерімен таныс болуы керек. Бұл ережелер елден елге байланысты, бірақ біз процесті әлдеқайда жеңілдетуге көмектесу үшін төменде берілген бірнеше ресурстарды ұсындық.
Бұл мақалада біз шетелдік салықтарды, салықтық несиелерді төлеуге, шетелдік салықтарды қалай төлеуге және халықаралық инвесторларға қатысты кейбір басқа да көзқарастарға салық төлеуге қажет екендігін қарастырамыз.
Шетелдік салықтарды төлеу керек пе?
Сыртқы нарықтарға шығуды көздейтін инвесторларға үш негізгі опция кіреді: өзара қорлар, биржалық сауда-саттық қорлары (ЕТФ) және тікелей инвестициялар. АҚШ-тың инвестициялық қорлары және ЕФТ шетелдік акцияларды ұстап тұра алады, алайда олар әдетте инвесторлардың атынан шетелдік салықтарды төлейді. Алайда, бұл қаражат акционерлерге шетелдік салықтарды бөліп бере алады, бұл салық жеңілдігін қамтамасыз етеді (төменде қараңыз).
Шетелдік қорларға және американдық депозитарлық қолхаттарға (ADRs) тікелей инвестициялар бірнеше күрделі болуы мүмкін. ADRs, әдетте, ішкі инвестициялар сияқты бірдей сатылады, бірақ кейбір елдер дивиденд төлеу бойынша салықты ұстап қалады. Сонымен қатар, шетелдік инвестициялар бойынша тікелей инвестициялар шетелдік табыс салығын дивидендтерді төлеуге де, капиталдың өсуіне де әкелуі мүмкін.
Инвесторларға шетелдік инвестицияларға салық төлеуді дұрыс төлеуді қамтамасыз ету үшін кәсіби инвестициялармен немесе салық кеңесшісімен кеңесу ұсынылады.
Сіз шетелдік салықтық несие алуға құқығыңыз бар ма?
АҚШ-тың Ішкі табыс қызметі шетелдік салықтық несие немесе сыртқы көздерден табысты жүзеге асыратын жарамды инвесторларға шегерім ұсынады. Барлық шетелдік инвестициялардың кірісі АҚШ долларымен 1040 нысан бойынша хабарлануы керек болса да, инвесторлар несиені алу немесе ұстап қалу үшін 1116 формасын жібере алады. Салық салынатын шетелдік салықтан 300 доллардан аз төлеген инвесторлар, әдетте, 1040-жолдың 51-жолында төленген салықты шегеріп тастайды.
IRS-ге сәйкес, жарамды болу үшін келесі негізгі критерийлер орындалуы керек:
- Салық сізге жүктелуі тиіс.
- Сіз салықты төлеген немесе есептеген боларсыз.
- Салық заңды және нақты шетелдік салық міндеттемесі болуы тиіс.
- Салық табыс салығы (немесе оның орнына салық) болуы тиіс.
Сондай-ақ, резидент және резидент емес шетелдіктерге қатысты шектеулерді қоса алғанда, қосымша критерийлер қолданылуы мүмкін. Осы критерийлердің толық тізімін және нысанды толтыру жөніндегі нұсқауларды IRS жариялау 514 бөлімінен қараңыз.
Шетелдік салықтарды қалай төлейсіз?
Шетелдерде пайда болған инвестициялық кірістер әр елдегі заңдар мен ережелерге байланысты әр түрлі ставкалар бойынша салық салынатын болады.
Бақытымызға орай, көптеген елдер Америка Құрама Штаттарымен екі жақты салық салуды болдырмауды жеңілдетеді. Дивидендтер болған жағдайда бұл салықтар көбінесе автоматты түрде ұсталады, бірақ капиталға салынатын пайда салығы да қолданылуы мүмкін.
Капиталға салынатын салық мөлшерлемелері мен ережелері ел бойынша елеулі түрде өзгереді, сондықтан инвесторлар кәсіби инвестициялармен немесе салық кеңесшісімен кеңесу керек.
Шетелдік салық туралы есте сақтау туралы маңызды кеңестер
- Өзара қорлар мен ЕФТ инвесторларға салықтық жеңілдіктер беруі мүмкін, бірақ олар сирек инвесторлардан кез-келген шетелдік салықтарды төлеуді талап етеді.
- ADR және сыртқы нарықтарға тікелей инвестицияларды елге қарай әртүрлі болатын дивидендтерді ұстап қалу және капиталға салынатын пайда салығы қолданылады.
- Квалификацияланған американдық азаматтар мен шетелдіктер қосарланған салық салуды болдырмау үшін шетелдік салықтық несие алуға құқылы, ал, әдетте, 300 АҚШ долларынан аз салық салынатын шетелдік салықтарды автоматты түрде алып тастау мүмкін.
- Барлық инвесторлар шетелдік салықтарды тиісті түрде есепке алу және төлеуі үшін кәсіби инвестициялармен немесе салық кеңесшісімен кеңесу керек.