Инкассацияланған инвестициялық құрылымды пайдалану отбасыларға қосымша байлыққа қол жеткізуге көмектеседі
Отбасылық шектеулі серіктестіктер отбасыларға өз қалталарында көп байлықты сақтауға рұқсат бере алады
Жаңа инвестор ретінде сіз өзіңіздің қалтаңызда қаншалықты көп ақша жасайтыныңыз туралы ғана білмейсіз. Брокерлік комиссиялар сияқты үйкеліс шығындарын қадағалаудан басқа, салықтарды азайтуды үйрену маңызды. Көптеген жаңа инвесторлар капиталдың кіріс салығы туралы ғана ойлайды, ал зейнеткерлікке шыққандар үшін , сыйлықтар мен мүлік салығы да маңызды болып табылады.
Отбасылық шектеулі серіктестіктерге 101 - «Отбасылық шектеулі серіктестікке кіріспе» бөлімінде егжей-тегжейлі түсіндірген отбасылық серіктестік ретінде белгілі арнайы заң түріндегі инвестицияларды біріктіру арқылы қорларды , облигацияларды , жылжымайтын мүлікті , өнер, коллекциялық заттар және тағы басқалар, балалар мен немерелер сияқты әріптестердің капиталына жыл сайын сыйлықтар салықтарының лимитіне дейін.
Егер сіз некеде болсаңыз, сыйлықты салықтан босату деңгейлері екі есе тиімді болғандықтан, жыл сайын одан да көп беруге болады! Бұл үкімет қабылдағаннан гөрі емес, отбасында онжылдықтар бойы жұмыс істеп жатқан инвестицияларды сақтап қалуға көмектесудің керемет жолы.
Сыйлықсыз салықтық отбасылық серіктестік бірліктерін сіздің мұрагерлеріңізге сыйлыққа жыл сайын салық салудан босату
Сізге салықтық емес сыйлықтар арқылы мүлік салығын төмендету туралы мақалада үйреткенімде, Конгресс жыл сайын Конгресс адамға белгілі бір соманы салықсыз, басқаларға беруге мүмкіндік береді.
Ерлі-зайыптылар өздерінің жыл сайынғы сыйлықтарына салықтан босатылуы мүмкін және олар адамға бере алатын ақшаны тиімді мөлшерде екі есеге арттыра алады. 2016 жылғы салық жылында бір адамға 14000 АҚШ доллары (ерлі-зайыптылардың әрқайсысы $ 14,000 мөлшерінде сыйақы алатын нақты адамға $ 28,000 бере алады , ал АҚШ-тағы некеге тұратын 1400-ден астам заңды және қаржылық артықшылық ). Бұл алып тастау бір алушыға қолданылады. Яғни, сіз он адамға әрқайсысына $ 28,000 немесе жалпы алғанда $ 280,000 беріп, сыйлықтар салығын төлей алмайсыз. Егер кез-келген белгілі бір адамға жыл сайынғы сыйлық салықтарын алып тастаудан асып кетсеңіз, ол өмір сүрудің бірыңғай мүліктік салығы мен сыйлықтан салықты төлеуден босатуға қарсы тұруы керек, өйткені мен қазіргі кездегі салықтық лимит, ставка және босату дегеніміз не? . Бұл соңғы бөлікке тым көп кірмей, негізінен жылжымайтын мүлік салығын есептегенде жылжымайтын мүлікіңізді алып тастай алатын сомаға қарсы тұрады. Егер сіз өлместен бұрын бүкіл өміріңізді босату арқылы соққы берсеңіз, жылжымайтын мүлікке төленетін әрбір пенсияға тарихи тұрғыдан алғанда, олар тәркіленген шекараға өте жоғары деңгейде салық салынуы мүмкін.
Суреттер көмектесуі мүмкін. Сіз некеде болғаныңызды елестетіп көріңіз.
Сіз және сіздің жұбайыңыз өміріңізді құтқарып, инвестициялау арқылы $ 5,000,000 жинады. (Бұл тек 50% -ға 10% қайтару үшін айына 358 доллар қажет). Сіздің төрт балаңыз және он алты немереңіз бар. Еске салайық, 2016 жылға сыйлық алушыға арналған салық лимиті 14 000 АҚШ долларын құрайды. Бұл сіз және сіздің жұбайың арасындағы қарым-қатынасыңыз, сіз өзіңіздің балаларыңыз бен немерелеріңізге сыйақыға салық төлеусіз 28 000 АҚШ долларына дейін аудара аласыз.
Сіз өзіңіздің барлық активтеріңізді отбасылық серіктестікке айналдырасыз және өзіңізді және жұбайыңызды жалпы серіктес ретінде атаңыз, бұл сізді күнделікті басқаруды біріктіруге мүмкіндік береді. Сіздің акцияларыңыз, облигациялар, жылжымайтын мүлік, өнер, коллекциялық заттар; Осының барлығы отбасылық серіктестікке үлес қосады.
Әр жылдың 1 қаңтарынан бастап жиырма бенефициарға (төрт баласы және он алты немересі) отбасылық серіктестіктің отбасылық мүддесін 28000 АҚШ долларына аударасыз.
Сіз тіпті сіздің сыйлық жоқтығына көз жеткізу үшін әріптестік келісім-шартқа ережелерді енгізе аласыз; мысалы, олар өздерінің акцияларын сатуға немесе оларды кез-келгеніне (мысалы, жұбайына үйленсе,) 35 жасқа толғанға дейін сата алмайтындай ету. Кәмелетке толмаған балаларға арналған сыйлықтар UTMA арқылы немесе тіпті жұмсалатын шығындар арқылы жүзеге асырылады.
Бұл дегеніміз, жыл сайын 560,000 долларға құн салықтарын төлеместен немесе біртұтас өмір сүретін мүлікті және сыйлықтан салықты босатуды ($ 20,000 отбасына 20 адамға = $ 560,000) аударуға болмайды! Жақсылап, алға жылжып, балаларыңыз бен немерелеріңіз отбасымен шектелмеген серіктестікте өз ақшаларын иеленді, осылайша олар барлық дивидендтерді , пайыздарды, капитал табыстарын және басқа да пайдасын меншік үлесінен алады. Бұл дегеніміз болашақ қайтару, егер бар болса, олардың пайдасына есептелетінін және жылжымайтын мүлікке салық салу мақсаттары үшін мүліктен шығарылуын білдіреді. Мысалы, егер отбасылық серіктестік серіктестіктің жалдау ақысы, мүлік құнының өсуі, қордың пайдасы, ақшалай дивидендтер, облигациялар бойынша пайыздар немесе басқа да факторлар салдарынан салық салудан кейін 10% -ға құн өссе, онда он екі айдың соңында $ 4,884,000 және сіздің отбасы мүшелеріңіз $ 616,000 еді. Бұл дегеніміз, сіз оларға 560 000 АҚШ долларын беріп қана қоймай, сонымен бірге серіктестіктің қайтаруына $ 56,000 ие болды. Бұл қосымша $ 56,000 сіз болашақта беруге тура келмейді. Сонымен қатар, келесі жылы олар қосымша $ 56,000-ға инвестициялық табыстарды табады, сондай- ақ добродушный араластыру циклін жасайды .
Отбасылық шектеулі серіктестікте өтімді жеңілдіктерді пайдалану тіпті үлкен салық жинақтарына да әкеп соғуы мүмкін
Америка Құрама Штаттарында танымал сот ісінің арқасында отбасылық серіктестіктердің бірліктері өтімділік жеңілдіктеріне немесе олар ресми түрде белгілі болғандай, «сатылымның жетіспеушілігінен жеңілдіктерге» ие болады. Бұл дегеніміз, IRS серіктестік бірліктерін таза активтер құнымен бағаламайды, керісінше, бақылаудың жоқтығы сияқты заттарды есепке алуға тырысатын бірқатар күрделі есептеулерді жүзеге асырады, егер көпшілік иеленушілер оған келіседі және басқа да кемшіліктер, олар мүлдем жоқ мүлікте шектеусіз дарынды.
Басқаша айтқанда, сіз және сіздің жұбайың, отбасылық серіктестіктің бас серіктестері ретінде, әлі күнге дейін балаларыңыз бен немерелеріңізге сыйлық жасағаннан кейін отбасылық серіктестікті бақылап отырасыз, себебі ол сыйлыққа қанша ақша жұмсайды жай ғана оларды Coca-Cola акцияларын немесе банкте депозитке салатын ақшаларды берген болсаңыз. Бұл отбасылық серіктестікте Coca-Cola компаниясының акцияларына иелік етсе де, банкте ақшамен отыратын болса да, бұл сыйлық алушыларға ештеңе жасай алмайды. Олар автосалонға бара алмайды және жаңа Tesla немесе Jaguar сатып алады. Олар демалысқа бару мүмкін емес.
Әдетте, білікті бухгалтерлер мен адвокаттардың кеңесімен дұрыс құрылымдалған жағдайда, сіз отбасылық отбасылық серіктестіктердің нетто-активтерінің 50% -на дейінгі өтімділік жеңілдіктерін ала аласыз. Тұтастай алғанда, сіз өтімділік жеңілдіктерін кем дегенде 25% сатып алуыңыз керек. Ерекше ерекшеліктер отбасылық серіктестіктеріңізге қатысты ерекше жағдайларға байланысты болады және үнемі салықтық, заңдық және инвестициялық кеңесшілермен кеңескеннен кейін ғана қабылдануы керек.
Сіздің кеңесшілеріңіз сіздің отбасыңыздың шектеулі серіктестігіне 35% өтімділік жеңілдігін ала алатыныңызды елестетіп көріңіз. Алдыңғы мысалға оралсақ, демек, сіз 20 миллионға жуық мұрагерге 43 076,92 АҚШ доллары тұратын отбасылық серіктестіктерді немесе $ 861,538.40 жалпы сомасын, ал салық салу мақсаттары үшін $ 28,000 немесе $ 560,000 деп есептей аласыз. Бұл Сіздің мұрагеріңіздің ұжымдық қолына $ 301,538.40 мөлшерінде қосымша қаржы бөледі.
Отбасылық шектеулі серіктестікпен төменгі салықтарға қолданылатын Федералдық ставка бойынша дисконтталған отбасылық несиелерді пайдалану
Сыйлықтар мен салықтарды отбасылық шектеулі серіктестікте төмендетудің келесі стратегиясы сіздің отбасыңыздың мүшелеріне немесе басқа мұрагерлерге өте төмен пайыздық ставкалар бойынша несиелендіруді білдіреді, содан кейін жоғары қарқынмен қосылатын отбасылық шектеулі әріптестік бірліктерді сатып алу үшін қарызға алынған ақшаны пайдалана отырып, , Уақыттың айырмашылығын тиімді түрде арбитраждап, таңдаған бенефициарларыңызға көбірек байлық әкеледі. Сыйлықты салық мақсаттарына сыйлық ретінде санамай тұрып, сіз алатын ең төменгі пайыздық мөлшерлеме «қолданылатын федералды ставка» немесе «AFR» деп аталады. IRS бұл тарифтерді ай сайын жариялайды.
2016 жылғы наурыз айына қарап көрейік. Міне, қолданыстағы федералды ставкалар.
- Қысқа мерзімді қолданылатын Федералдық тарифтер (3 жыл немесе одан төмен)
- Жылдық құрамы = 0.65%
- Жартылай жылдық құрамдауыш = 0.65%
- Тоқсандық құрамы = 0,65%
- Ай сайынғы жинақтау = 0.65%
- Орта мерзімді қолданылатын Федералдық ставкалар (3 жылдан 9 жылға дейін)
- Жылдық құрамы = 1.48%
- Жартылай жылдық құрамдауыш = 1.47%
- Тоқсандық құрамы = 1.47%
- Ай сайынғы құрамы = 1.47%
- Ұзақ мерзімді қолданылатын Федералды тарифтер (9 жылдан астам)
- Жылдық құрамы = 2.33%
- Жартылай жылдық құрамы = 2.32%
- Тоқсандық құрамы = 2.31%
- Ай сайынғы жинақтау = 2.31%
Өзіңіздің балаларыңыз бен немерелеріңізге $ 43,076.92 немесе $ 861,538.40 мөлшерінде өтімділік жеңілдіктерін пайдаланып, олардың әрқайсысына $ 100,000.00 мөлшерінде отбасылық серіктестіктерді сатып алу туралы шешім қабылдағаныңызды елестетіп көріңіз. Борыштық қарызды серіктестіктің шектеулі серіктестіктері қамтамасыз етіп, өтеу мерзімін 30 жылға белгілеу үшін вексельді жазасыз. Қазіргі уақытта қосымша өтімділік жеңілдіктеріне назар аударайық (мысалы, өтімділік жеңілдігі 35% -ды құраса, мысалы, $ 153,846.15 сомасына шектеулі серіктестік бірліктерін сатып алу үшін $ 100,000.00 мөлшерін пайдалана аламыз, бірақ бұл бізді сәтте кейбір салықтық салдарлар енгізілуі мүмкін).
Сіз жыл сайын араласуға шешім қабылдасаңыз, әрбір балаңыздың немерелеріңіздің әрқайсысы жылына $ 100,000 қарызы бойынша 2,33% немесе $ 2,330 төлейді. Алайда, отбасымен шектелетін серіктестік бірліктер жоғары деңгейде өссе, біз 10 пайызды пайдаланамыз, өйткені бұл жақсы мөлшерлеме болып табылады және отбасылық серіктестіктер стандартты емес активтерге ие, мысалы, жергілікті офис ғимараттары, жекеменшік кәсіпорындар , зияткерлік меншік және басқа қорлармен, облигациялармен немесе басқа да бағалы қағаздармен бірге 7,670 АҚШ доллары айырмасы өзінің жеке бухгалтерлік балансын кеңейту үшін ақшаңызды пайдаланатын сыйлықты алушыға тиімді кіреді. Уақыт өткен сайын, инфляция сатып алушының 100 мың долларлық ақшасын қайтаруды азайтады, сол себепті сыйлық алушының қолында болады.
Отбасылық шектеулі серіктестіктерде леверажды пайдалану арқылы жеделдету
Жеке меншік операциялық компаниялар және жылжымайтын мүлік секілді активтерді иеленуге мәжбүр болатын отбасылар үшін бір жалпы әдіс өтімділік жеңілдіктерін және отбасылық несиелерді тек қолданыстағы Федералдық ставкалар бойынша біріктіру ғана емес, сонымен қатар, өзі шығып, ақша алады. Мысалы, бұл жағдайда отбасылық серіктестіктің 5 000 000 АҚШ долларын коммерциялық жылжымайтын мүлікті сатып алу үшін пайдаланғанын елестетіп көріңіз, бұл тарихи тұрғыдан консервативті болып табылады. Орта батыста, қазіргі уақытта екінші деңгейлі нарықтардың көпшілігінде жылына 10% -дан 15% -ға дейін қайтару оңай болады. Жергілікті операторлардың шынымен зияткерлік жобалары әлдеқайда көп болса керек, әсіресе, олар құрылыс компанияларына иелік ету сияқты қандай да бір артықшылықтарға ие болса, олар әдеттегі жылжымайтын мүлік инвесторларына қарағанда әлдеқайда төмен шығындар бойынша оқиғаларды аяқтауға мүмкіндік берді.
Отбасылық шектеулі серіктестіктерді пайдалана отырып, отбасы мүшелерінің аралық салық ставкасының айырмашылықтары
Бұл көзқарастың тағы бір үлкен артықшылығы - сіз өзіңіздің және жұбайыңыздан («кәдімгі салық ережелері» деп есептелетіндерден басқа) тәуелсіз, бірақ аз ақша жасайтын ересектер балалары отбасылық шектеулі серіктестіктің олар төменгі кронштейнге түседі. Бұл Президент Обама мен Конгресстің соңғы салық заңнамасының өзгеруіне байланысты.
Әрине, 2016 жылғы салық жылындағы жағдай бойынша түзетілген жалпы табысқа 37,650 АҚШ долларынан төмен сома немесе түзетілген жалпы кірістегі 75 300 АҚШ долларынан кем некедегі ерлі-зайыптылар, капитал құнының өсімі бойынша кез-келген білікті дивидендтер бойынша 0% төлей алады . Жетістікке жеткен дәрігер немесе кәсіпкер үшін жоғарғы салықтық кронштейндегі бұл үшін, әдетте, федералды, мемлекеттік және жергілікті билік органдарына сіздің қалаған сыйлықтарыңыздың қолында болатын ақшаны сақтау дегенді білдіреді. Көптеген отбасы мүшелерін таратуға болады, бұл жыл сайын салық төлеуге міндетті емес, керісінше, сіздің отбасыңызда болу үшін ондаған және жүздеген мың доллар салықтарды білдіруі мүмкін.
Мүлікті және сенген активтерді беру Отбасылық серіктестікпен жасасқан кезде сыйлықтар мен мүлік салығын төмендету үшін пайдалы болуы мүмкін
Өткен ғасырлардағы отбасылық серіктестіктің ең тамаша пайдалануының бірі Арканзаста орналасқан сатушы Сэм Уолтон болды. Сэм Миссури университетінің экономика саласындағы бакалавр дәрежесін алды. Оның әйелі, Хелен, Оклахома университетінен бизнес дәрежесі бар. Ньюпорт, Арканзас, Сэм және Хелен бұрынғы сәтсіздікке ұшырағаннан кейін олар өздерінің өмірлік жинақ ақшаларын алып, қаланы тастап кетті. Жыл 1950 жыл болды, оларда $ 50,000 болды. Инфляцияны ескере отырып, 2016 жылы сатып алу қабілетінің баламасы 491 526,97 АҚШ долларын құрайды. Сэм 32 жаста еді.
Олар келесі ойды бастады: Wal-Mart Stores Midwest-дегі арзан жеңілдік дүкендерінің қатарында. Әрбір дүкен үлестік қатысу үлесін иеленетін жергілікті басқарушымен жеке әріптестік ретінде ұйымдастырылды, сондай-ақ нақты серіктестікті несиелендіруді кеңейтуді жеңілдетті. Кейінірек, барлық дүкендер Wal-Mart Stores, Inc. деп аталатын бас компаниямен біріктірілді, сондықтан Сам, оның отбасы және барлық менеджер / серіктестер бірдей бизнесте акцияларды орналастырды және сол кездегі табысқа ие болды - кеңейтілген тізбек. Тек Сэм мен Хелен мұны істегенде, олар сол кездегі жеке кәсіпкерлікке өз бақылауында болды және жаңадан құрылған Walton Enterprises, LP деп аталатын жаңадан құрылған отбасылық серіктестікке айналды және кейінірек Walton Enterprises . Олар отбасымен шектелген серіктестікті бес бөлікке бөліп, біреуін өздеріне ұстап, әр баласын біреуіне берді. Отбасылық серіктестіктің бас серіктесі болғандықтан, Сам әрдайым жоғары жалақыға ие бола алады немесе басқа жолдармен ақшаны шығара алады, бірақ мұны жасаған кезде, ол меншікке өте бағаланбаған кезде, дүкендердің балаларын өз қалауына ие болды.
Нәтижесі таңқаларлық емес еді. Көптеген онжылдықтардан кейін, Halton Bentonville-ның сатушысы акциялардың 50% -дан астамын өз акцияларына иелену үшін акцияларды бастапқы орналастыру және акцияларды қайта сатып алудың үлкен бағдарламалары болды . Ол ақшалай дивидендтер бойынша жылына миллиардтаған доллар жинайды. Рождествода отбасы бірге жиналады және оның кеңесшілері ұсыныстар жасайды. Уақыт өте келе, бұл дивидендтер отбасылық серіктестікті әртараптандырды, сондықтан газет тізбегінен ірі аймақтық банк империясына дейін барады. Валтондар дүниедегі ең бай отбасы болғандықтан, империяның 4/5-ші жылдары Сэм мен Хелендің балаларына ешқандай сыйлық салықтарына жол берілмегендіктен, сыйлықтар ақшалай қаражат құнсыз болған кезде жасалды; еліміздің қашық бұрышында сәтті шағын бизнес.
Осы стратегия туралы көбірек білу үшін, отбасылардың ЖОО-мен қалай қарым-қатынас жасай алатынын оқыңыз. (Ескерту: Отбасылық серіктестіктер бастапқыда шектеулі серіктестік ретінде құрастырылғанымен, оларды шектелген жауапкершілігі бар компаниялар , атап айтқанда Nevada LLC немесе Delaware LLC- лары ретінде көруге болады).
Отбасылық шектеулі серіктестік және салық жинау туралы соңғы ойлар
Мұның бәрі отбасылық серіктестіктердің әділ және форсайтпен қолданылғаны салықтық үнемдеуге әкелуі мүмкін екенін көрсету болып табылады. Теңдестірілген икемділіктен басқа, олар активтерді қалай және қандай заңды тұлғалар мен заңды құрылымдар арқылы иеленуіне қарай қорғауға көмектеседі. Олар қарапайым немесе күрделі болуы мүмкін. Сізге және сіздің отбасыңызға қызмет ете алады, оларды табысты байлықтың сақталуына, өсуіне және өтуіне арналған кешенді стратегияның бөлігі ретінде қарастыруға болады. Бұл, әсіресе, қайырымдылық қалған қалдықтар трасттары және / немесе кейінге қалдырылған салық міндеттемелерінің қосарланған комбинациясын пайдаланып, салық салынатын басқа да салық салу стратегиялары мен құрылымдарымен бірге қолданылған кезде қолданылады.
Limited Partnerships туралы қосымша ақпарат
Қосымша ақпарат алу үшін, Жаңа инвестордың шектеулі серіктестіктеріне арналған нұсқаулығын оқыңыз.